货币资金审计程序表.docx

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货币资金审计程序表.docx

货币资金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号Al被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1、2、123损失认定的证据审核现金的损失认定：A、企业清查出的现金短缺，应获取下列相关文件：1）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）2）现金保管人对于短款的说明及相关核准文件3）由于管理责任造成的，应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明4）涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。银行存款损失认定未达帐项要逐笔查明形成原因，确认债权债务关系，核实情况分清责任。对不能收回款项，比照现金坏账损失的认定要求，进行损失认定。货币资金科目的审阅银行存款日记账、现金日记账与总账、报表核对相符。会同被审计单位主管人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表。”获取银行对账单，向所有银行存款户函证期末余额。必要时适当增加审计程序项目经理复核意见:

注意事项

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