川润股份：四川川润股份有限公司年度报告披露重大差错责任追究制度.docx

四川川润股份有限公司年度报告披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高四川川润股份有限公司（以下简称“公司''）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，加强对年报信息披露责任人的问责，提高年报信息披露的质量和透明度，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、上市公司信息披露管理办法、深圳证券交易所股票上市规则、深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号一主板上市公司规范运作等有关法律、法规及四川川润股份有限公司公司章程（以下简称“公司章程''）和四川川润股份有限公司信息披露事务管理制度的相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所指责任追究是指年报信息披露工作中有关人员或单位因不履行或者不正确履行职责、义务或其他原因而对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的责任追究与处理。第三条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错，其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下情形：（一）违反中华人民共和国公司法、证券法、企业会计准则和企业会计制度等国家法律、法规的规定，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（-）会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释规定、中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错误或重大遗漏；（三）违反上市公司信息披露管理办法、深圳证券交易所股票上市规则以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的；（五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的；（六）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；（七）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的。（A）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。第四条本制度适用于公司控股股东及实际控制人，董事、监事、高级管理人员，各部门、子公司负责人以及与年报信息披露工作有关的其他人员或单位。第五条公司实行责任追究制度，应遵循以下原则：1、实事求是、客观公正；2、有责必问、有错必究；3、责任与权利对等、过错与责任相对应；4、追究责任与改进工作相结合。第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序第六条财务报告重大会计差错的认定标准：是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。财务报告存在重大会计差错的具体认定标准：1、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；2、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元；3、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元；4、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润10%以上，且绝对金额超过100万元；5、会计差错金额直接影响盈亏性质;6、经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正；7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。第七条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计。第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露，应遵照公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一年度报告的内容与格式及深圳证券交易所股票上市规则等相关法律法规的规定执行。第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内部审计机构应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。内部审计机构形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序第十条其他年报信息披露重大差错的认定标准：1、会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：(1)与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生了变化；或与实际执行存在差异，且未予说明；(2)未对重大会计差错的内容、更正金额、原因及其影响进行说明；(3)与最近一期年度报告相比，合并范围发生了变化，未予说明；(4)合并及合并报表披露与企业会计准则及相关解释规定、中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一财务报告的一般规定的披露要求不符，未予说明；(5)各财务报表项目注释披露总额与该报表项目存在重大差异，未予说明；(6)关联方披露存在遗漏，或者披露的关联方交易金额与实际交易总额存在重大差异，且未予说明；(7)遗漏重大诉讼项目、承诺事项或者资产负债表日后事项。2、其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准：(1)每股收益计算存在重大差错的；(2)净资产收益率计算存在重大差错的；(3)年报信息披露的内容和格式存在重大错误或重大遗漏；(4)监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形。第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准：1、业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提供合理解释的，包括以下情形：原预计亏损，实际盈利；原预计扭亏为盈，实际继续亏损；原预计净利润同比上升，实际净利润同比下降；原预计净利润同比下降，实际净利润同比上升。2、业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致，但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达20%以上且不能提供合理解释的。第十二条业绩快报存在重大差异的认定标准：业绩快报中的财务数据和指标与相应定期报告中的实际数据和指标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的，或者最新预计的报告期净利润、扣除非经常性损益后的净利润或者期末净资产方向与已披露的业绩快报不一致的，认定为业绩快报存在重大差异。第十三条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的，应及时进行补充和更正公告。第十四条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计机构负责收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处罚意见和整改措施等，提交公司董事会审计委员会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议作出专门决议。第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十五条年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责任人的责任。除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事长、总经理、财务负责人、会计机构负责人对公司财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。第十六条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责、批评等监管措施的，公司内审部门应及时查实原因，采取相应的更正措施，并报董事会对相关责任人进行责任追究。第十七条有下列情形之一，应当从重或者加重惩处。1、不执行董事会依法作出的处理决定的；2、情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的；3、干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、陷害调查人的；4、明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的；5、多次发生年报信息披露重大差错的；6、董事会认为的其他应当从重或者加重处理的情形。第十八条对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人的意见，保障其陈述和申辩的权利。第十九条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括：1、公司内通报批评；2、警告、责令改正并作检讨；3、调离原工作岗位、停职、降职、撤职；4、经济处罚；5、解除劳动合同；6、董事会确定的其他形式。第二十条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。第二十一条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。第五章附则第二十二条季度报告、半年度报告的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行。第二十三条本制度自公司董事会审议通过之日起实施。第二十四条本制度未尽事宜，按有关法律、法规和规范性文件及公司章程的规定执行。本制度如与现行或新颁布的相关法律、行政法规、规范性文件或公司章程的规定冲突的，以相关法律、行政法规、规范性文件或公司章程的规定为准。第二十五条本制度由公司董事会负责解释。四川川润股份有限公司2022年12月15B