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非财务人员的财务管理培训非财务人员的财务管理培训l引言：财务是做什么的l一、财务的机构设置l二、财务的管理职能l三、财务的工作目标l四、和大家相关一些财务工作l五、财务的一些分析方法目录目录引言：财务是做什么的？引言：财务是做什么的？l问题：你印象中的财务主要工作有哪些？ l报销、借款、付货款、审合同、做账、资产盘点l发工资、出报表、做预算、监督招标、审计、报税、财务分析、成本控制、票据管理、廉政管理等等l主要涉及的外部单位有：银行、国地税、财政局、统计局、会计师事务所、律师事务所等引言：财务是做什么的？引言：财务是做什么的？l 财务是人们一直以来的习惯性叫法，它的真正含义是指会计核算和财务管理。但随着市场经济环境的影响和企业集团化的发展，企业的财务管理越来越细，一般可划分为：会计核算、货币资金管理、外汇风险管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、财务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、融资管理、投资管理、利润分配以及票据管理和财务档案管理等20部分。 l 我们子分公司涉及到的财务管理目前主要为： 会计核算、货币资金管理、成本管理、往来管理、资产管理、存货管理、报表管理、财务人事管理、财务统计、税收筹划、财务稽核（审计）、财务分析、财务监控、经营预算（计划）、票据管理和财务档案管理等16部分。l财务部门管理定位项目权重如下所示：引言：财务是做什么的？引言：财务是做什么的？l财务部门管理定位项目权重诠释：（1）服务：一是提供报销、付款、合同审核等服务工作，但必须坚持原则和按国家、公司相关制度要求执行 ；二是提供的财务会计信息（产品），如：财务报表、分析报告等，要求真实可靠。（2）管理：梳理、协调、沟通和规范各项工作流程。引言：财务管理是做什么的？引言：财务管理是做什么的？（3）监控：财务工作不是财务部就可以独立做好的，需要各部门相互协调共同努力，才能做好。财务部需要利用自身的职能对资金、存货、往来、资产、成本、费用进行监控。（4）参谋：财务管理应当通过分析、建议，对企业的经营、内控、管理和发展献计献策。引言：财务管理是做什么的？引言：财务管理是做什么的？l企业财务部门主要根据企业整体组织架构、企业规划和行业特点进行设置，力求人员精简、分工明确、工作高效、名称通俗。一般可按以下几种情况设置财务门，并明确部门职责和岗位职责。 1. 大型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部、税收筹划部和成本控制部。 2. 中型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部、会计稽核部。 3. 小型集团总部设置：财务管理部、会计核算部、资金管理部 4. 集团化分支机构设置：财务部或财务科等。 5. 一般公司设置：没有分支机构的公司一般只要设置“财务部”就可以了。一、财务的机构设置一、财务的机构设置l郑州财务部设置一、财务的机构设置一、财务的机构设置二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能 l不管是集团化的财务部门，还是小公司的财务部门，或者是经营部、办事处的财务部门，都应当具备财务管理的本色职能，都应当做好这些工作。但有一定的区别，即工作侧重点（比例）不同，比如：总部财务部往往侧重于规划、制定标准和考核，而子分公司财务则侧重于执行、补充和反馈。l日常部门管理职能： 1.会计核算（财务核算、报表编制、财务分析、核算审核、信息披露） 2.财务管理（财务审核、稽核审计、经营测算、税收筹划、融资管理、档案管理、内外协调、日常事务） 3.财务监控（资金管理、费用控制、成本控制、价格控制、存货管理、资产管理、对账管理、网络检查） 4.管理规范（绩效考核、团队建设、培训工作、制度建设） 二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能l1.会计核算（1）财务核算：财务核算包括资金核算、存货核算、费用核算、成本核算、销售核算等；确保票据每天能够传递到财务部；每天对票据进行审核，并每天或定期进行财务处理，使日常的财务事务能够及时消化，确保会计信息能够快速反应。每笔账务处理必须有凭有据，不能私自调整账务，同时要确保原始单据的审核审批手续完整。（2）报表编制：按照统一的报表体系进行编制，在次月5日前完成会计报表编制。会计报表先通过邮件上报财务部，并将报表在合并报表系统中录入完成上报。总部财务部在两日内将报表汇总合并完毕，并上报董事会成员和企业管理层领导。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能（3）财务分析：每月财务分析报告，包括经营分析报告和各专项报告等。（4）核算审核：核算审核包括：一是会计在进行账务处理时，同样要对单据进行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能进行账务处理；二是出纳在办理付款时，应当对单据进行审核，确保单据齐全、金额正确和财务审核审批手续完整，才能付款；三是对报表进行审核，确保具有勾稽关系的数据能够相吻合（相符）。（5）信息披露：对外会计信息披露由各单位财务负责人负责审批，特殊细化的信息（包括管理、统计、分析的报表）披露由财务部审批。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能l2.财务管理（1）财务审核：财务审核是日常经营控制的重要环节，一般财务负责人应当自己负责审核工作，而总经理应当负责审批工作。财务审核应当严格按照财务审核审批制度的规定执行。（2）稽核审计：一般情况下，每季度稽核一次，关键时期每月稽核一次，并形成稽核报告。稽核工作应当在报表完成后进行，不能影响日常财务管理。 设置审计部的企业，应当根据审计部的定位，确定财务稽核的责任部门，以避免重复工作。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能（3）经营预算：经营预算是财务控制的主要依据，所以，应当按会计科目的设置细化预算，以促使日常财务控制规范化。经营预算一般由总经理直接领导，财务部主持，由各单位、部门执行。（4）税收筹划：税收筹划应当把握三点规律：一是投资筹划，对投资总经理应当组织财务部及相关顾问等进行研究；二是职能部门筹划，主要是指销售部门和采购部门，在合同签订或促销活动前应当就有关项目的合作形式或活动形式向财务部咨询专业性意见；三是财务部应当总结日常税收管理规律尤其是增值税、费用成本列支、所得税费用等进行筹划。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能l3.财务监控：（1）资金管理：一是银行预留印章和支票要分离管理，出纳一般不保管印章和支票；二是账户设置要申请上报；三是建立货币资金汇报制度；四是每月至少四次以上不定期盘点货币资金；五是建立内部资金调拔制度，或通过银行系统建立“资金池”，充分有效使用资金，建立内部相互使用资金的利息结算制度；六是制定货币资金管理责任奖惩制度并积极落实。（2）费用控制：财务部对费用控制的责任是：费用项目是否真实、票据是否合法、费用标准是否合规合理和超预算、报销手续是否完整，同时每月提供各部门的费用明细给各部门负责人；费用日常控制由各部门负责人具体负责，如果超预算，财务部应当叫停开支。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能（3）成本控制：财务部对成本控制的责任是：细化成本核算项目、规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息，成本日常控制由生产负责人具体负责。（4）价格控制：应当制定价格控制流程。财务部应当了解销售合同和采购合同，并对销售价和采购价进行监控和反馈，同时要对价格政策的经营活动审批权限进行监督和评估。（5）存货管理：一是确保财务账和仓库账账账相符，这是财务的工作职责；二是确保账实相符，这是物流部的职责；三是定期和不定期盘点，对存货盘盈盘亏或有不良存货要及时处理和反馈，这是财务的职责；四是制定最低库存量和采购流程；五是制定存货管理奖惩制度并积极落实。二、财务部门管理职能二、财务部门管理职能（6）资产管理：财务部对资产管理应当承担的责任是：全面反映资产的明细、价值，并对资产实物管理的现状进行跟踪、反馈。资产实物由相关部门负责管理。财务部门应当做好：一是建立完整的资产管理账务，包括低值易耗品；二是每月有与管理单位对账，确保账账相符。（7）对账管理：往来对账包括内部往来对账和外部往来对账。内部往来对账包括会计账与仓库账对账、会计账与销售台账对账、会计账和成本核算对账、会计账与各部门相关台账对账、会计账具有勾稽关系的数据核对，内部往来对账应当确保账账相符，当月才能结账；外部对账一般在当月结账后进行，根据实际情况确定对向其先后顺序和对账责任人。（8）流程检查：财务部应当定期会同有关部门对流程进行检查，确保物流、票流真实无误。三、财务工作的目标三、财务工作的目标l1. 数据真实、可靠 包括财务报表、分析数据、原始依据等等l2. 成本效益导向原则 追求利润、降低成本、讲求效益l3. 依法记账、纳税 按照国家、地方等政府做账务处理和缴纳国家税收，不做假账，不偷逃国家税收。l4. 为公司管理发展建言献策 对公司管理中的风险、漏洞、成本浪费、不合规定等情况提出建议和改善措施四、和大家相关一些财务工作四、和大家相关一些财务工作l1.资产盘点管理 涉及：固定资产（厂房、机器设备、备件）、附属固定资产（办公设备、家具、打印机、电脑等）、甲供材、工装工具、车辆、原材料、半成品、产成品等 资产管理注意点： 首先：要有台账，台账要清淅，包括入账时间，规格型号，使用人员，数量等等。 其次：要有资产管理责任人，定期更新台账，和组织内部自盘。 第三：盘点要盘清楚，不能遗漏，保证账实相符。 第四：对盘盈盘亏及时上报管理单位和公司处理。四、和大家相关一些财务工作四、和大家相关一些财务工作l2.发票取得的注意事项l发票要真实有效（河南的定额发票有很多假的，如的士票和餐饮）l发票盖章要清淅完整l发票抬头名称要完全一致：格力电器（郑州）有限公司l取得发票尽量要增值税专用发票l对于无法取得发票费用的按国家税法规定是不允许报销的四、和大家相关一些财务工作四、和大家相关一些财务工作l3.全面预算和资金预算 小李看上了升龙又一城的房子，年龄不小了，要准备买房，那他就要开始做预算了： 假设目前存款5万，月收入4000，房子总价40万，首付需要10万，供30年，月供需要1800，如何达成买房目标？ 为了买房，可能需要向人再借款5万（如父母，亲戚，朋友），这就是筹资，收入4000减去月供后要对剩余资金进行控制，每个月定下来存多少，花多少，要控制吃饭、买衣服、买电子产品、学习费用、游玩等项目的月度标准，计划好还人家钱。 全面预算其实就是为了完成既定目标（买房），通过对收支进行控制来达到目标的一个过程。四、和大家相关一些财务工作四、和大家相关一些财务工作l3.十八个成本项目（PDCA）四、和大家相关一些财务工作四、和大家相关一些财务工作l4.投入产出分析、项目可行性分析、降成本分析 这三个其实是类似的，举个例子：要购买一台新自动化设备，投入成本假设是30万，原旧设备的价值为10万，已使用1年，新设备投入后能减2个人员并提高生产效率100%，计算投资的成本回收期有多少，能降低多少成本？ 需要注意问题： 1. 设备折旧年限（会计政策规定） 2. 原设备的损耗问题（沉没成本） 3. 项目的投资回报期问题，新设备的折旧损耗问题五、财务的一些分析方法五、财务的一些分析方法l1.对比分析五、财务的一些分析方法五、财务的一些分析方法l2.趋势分析五、财务的一些分析方法五、财务的一些分析方法l3.因素分析