公司全面预算管理考核办法.docx

全面预算管理考核办法一、考核范围考核范围：集团投资设立的全资和控股子公司（学校）、事业部。二、考核内容和计分方法全面预算管理考核内容分为预算编制与管理情况考核和预算偏离度考核两部分，采用计分制，总分满分IOO分，其中预算编制与管理情况考核占总分比重为30%；预算偏离度考核占70%。总分=预算编制与管理情况考核得分X30%+预算偏离度考核得分X70%。（一）预算编制与管理情况考核，包括年度预算编报考核、预算执行情况报告考核两项内容。满分为100分。对未达到考核标准和要求的项目实行减分制，单项扣分扣完为止。1、年度预算编报考核，满分为50分。（1）报表报送的及时性（20分）：能在规定时间内按时报送各类预算报表、说明及相关资料的，可得满分。每迟报1天扣2分。（2）报表数据的正确性（30分）：表内各项数据准确、完整，勾稽关系正确、合理，符合数据有效性要求；表间数据衔接正确，无逻辑性错误；预算报表主要指标与集团下达的年度经济责任指标保持一致；符合以上情况可得满分。每出现一项错误扣3分。2、预算执行情况报告考核：满分为50分。（1）年中预算执行分析报告（20分）：能在规定时间内按时报送预算执行情况书面报告，对主要指标情况作出具体分析的，可得满分。每迟报1天扣2分。(2)年度执行情况分析报告(30分)：能在规定时间内按时报送预算执行情况书面报告，并达到内容全面、准确，分析透彻的,可得满分。每迟报1天扣3分。(二)年度预算偏离度考核，满分为100分。各指标分值占总分比重见年度预算偏离度考核表。预算目标偏离率P=(决算数-预算数)/预算数XlO0%。1、营业收入、利润总额、归属于母公司所有者净利润、经营活动现金流量净额、应收账款周转率、存货周转率六项指标的计分方法如下：当IPlW10%时，得分二分值义100%；当10%VPW50%时,得分=分值X(50%-P)/(50%-10%);-30%P<-10%,得分二分值义(30%÷P)/(30%-10%);当PV-30%或P>50%时，得分=0。2、银行借款、三项费用占营业收入比例两项指标的计分方法如下：当IPlW10%时，得分二分值XIOo%；当10%VPW30%时,得分二分值X(30%-P)/(30%-10%);当-50%WPVT0%时，得分二分值义(50%+P)/(50%-10%);当PV-50%或P>30%,得分二0。三、考核实施及依据1、全面预算管理考核由集团预算管理委员会组织实施考核，考核前由预算单位在规定时间内进行自评计分。2、预算编制与管理情况的考核，以财务资产管理部日常管理记录和收集的资料为依据；预算偏离度的考核，以审计后年度会计决算报表反映的预算执行结果为依据。四、考核评价和奖罚集团公司建立全面预算管理工作评价制度，设置A、B、C、D四个等级。通过考核，根据分数的高低，由集团预算管理委员会评定并给予奖惩和通报。根据子公司的经营规模和行业性质，管理评价和奖罚的标准分为两类：（一）建筑、安装、市政、装饰、建材、机械制造和房地产开发等集团型子公司，管理评价和奖罚标准如下：1、A级90分以上（含90分，起始分下同），奖励30000元；2、B级80分一90分，奖励20000元；3、C级60分一80分，不奖不罚；4、D级60分以下，罚款20000元。（二）、建筑设计、商贸流通、融资租赁、保险代理、物业管理、境外公司、学校等单体型子公司和事业部，管理评价和奖罚标准如下：1、A级90分以上（含90分，起始分下同），奖励20000元;2、B级80分一90分，奖励IOoOO元；3、C级60分一80分，不奖不罚；4、D级60分以下，罚款IoOOo元。上述奖罚纳入集团对各子公司年度全面预算管理单项考核体系。五、其他事项1、由于重大客观因素对预算指标带来的影响，集团预算管理委员会可根据公开、公平、公正的原则，对考核计分进行合理修正。2、本办法由集团公司财务资产管理部负责解释。3、本办法自发文之日起施行附件：1、预算编制与管理情况考核表2、年度预算偏离度考核表附件1：预算编制与管理情况考核表考核年度：填报单位:考核项目标准分自评分考核分备注预算编报情况及时20正确完整30预算执行情况报告年中执行情况报告20年度执行情况报告30合计100附件2：预算偏离度考核表考核年度：填报单位：金额单位：万元考核项目标准分预算数决算数偏离率自评分考核分1、营业收入202、利润总额203、归属母公司所有者净利润104、经营活动现金流量净额105、银行借款（短期和长期借款）106、应收账款周转率107、存货周转率108、三项费用占营业收入比例10合计100