基础会计公开课.ppt
银银 行行 存存 款款 清清 查查u1、认识银行存款的清查方法；、认识银行存款的清查方法；u2、学会查找未达账；、学会查找未达账；u3、学会编制银行存款余额调节表。、学会编制银行存款余额调节表。 现金清查通过实地盘点现金清查通过实地盘点方法进行，制作方法进行，制作“库存库存现金盘点表现金盘点表”，无论盘，无论盘盈盘亏都要通过盈盘亏都要通过“待处待处理财产损溢理财产损溢”进行会计进行会计业务处理。业务处理。现金与银行存款在现金与银行存款在保管方面要求有啥保管方面要求有啥不同？不同？一、银行存款的清查方法一、银行存款的清查方法 清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银清查方法：核对账目，即银行存款日记账与银 行对账单进行核对。行对账单进行核对。 工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2011年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569928163,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2011年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数11181116192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付搬运费存入销售款现金应收账款其他应收款材料材料销售收入现支信汇现支转支转支转支606360695698569921303,4003,9002504001,000380借借借借借借借25,00024,75028,15027,75026,75026,37030,270企业账企业账银行账银行账工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2011年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569928163,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2011年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数11181116192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付搬运费存入销售款现金应收账款其他应收款材料材料销售收入现支信汇现支转支转支转支606360695698569921303,4003,9002504001,000380借借借借借借借25,00024,75028,15027,75026,75026,37030,270企业账企业账银行对账银行对账单单一、银行存款的清查方法一、银行存款的清查方法 清查方法：核对账目，即清查方法：核对账目，即银行存款日记账银行存款日记账与与银银 行对账单行对账单进行核对。进行核对。 具体方法：逐笔勾对。具体方法：逐笔勾对。核对内容：收、付款金额、结算凭证的种类和号数、核对内容：收、付款金额、结算凭证的种类和号数、 收入的来源、支出的用途、发生的时收入的来源、支出的用途、发生的时 间以及存款余额等。间以及存款余额等。工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2011年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569928163,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2011年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数11181116192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付搬运费存入销售款库存现金应收账款其他应收款原材料原材料主营收入现支信汇现支转支转支转支606360695698569921303,4003,9002504001,000380借借借借借借借25,00024,75028,15027,75026,75026,37030,270企业账企业账银行账银行账工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2011年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569921303,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2011年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数11181116192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付搬运费存入销售款库存现金应收账款其他应收款材料材料主营收入现支信汇现支转支转支转支606360695698569928163,4003,9002504001,000380借借借借借借借25,00024,75028,15027,75026,75026,37030,270 ？ ？ ？ ？ 企业与银行都已入账企业与银行都已入账企业与银行都已入账企业与银行都已入账企业已付，银行未付企业已收，银行未收银行已付，企业未付银行已收，企业未收企业账企业账银行账银行账 未达账项定义：未达账项定义： 是指在企业与银行之间，由于结是指在企业与银行之间，由于结算凭证传递的算凭证传递的时间差时间差异，异，造成造成的一方的一方已经入账、而另一方因未收到结算凭已经入账、而另一方因未收到结算凭证，尚未入账的款项。证，尚未入账的款项。想想会出现哪些情况？想想会出现哪些情况？银行已经记账，企业未记账银行已经记账，企业未记账企业已经记账，银行未记账企业已经记账，银行未记账未达账项未达账项种类种类银行已收，银行已收，企业未收企业未收银行已付，银行已付，企业未付企业未付企业已收，企业已收，银行未收银行未收企业已付，企业已付，银行未付银行未付对账单对账单 收入收入 13800对账单对账单 付出付出 80 日记账日记账 借（收入）借（收入） 3900日记账日记账 贷（付出）贷（付出）380 编制目的：编制目的： 通过银行余额调节表检验银行对账单与银通过银行余额调节表检验银行对账单与银行存款日记账双方结余数额是否一致。行存款日记账双方结余数额是否一致。 找出未达账找出未达账编制调节表编制调节表分析未达账分析未达账编制步骤：编制步骤：工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2005年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569928163,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2011年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数11111816192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付搬运费存入销售款现金应收账款其他应收款材料材料销售收入现支信汇现支转支转支转支606360695698569921303,4003,9002504001,000380借借借借借借借25,00024,75028,15027,75026,75026,37030,270银行存款余额调节表银行存款余额调节表2011年11月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付30,270银行对账单加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付40,470调节后余额调节后余额3803,90013,800804399043990工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2011年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数1115716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付采购材料款付代垫运费货款收回现金信汇现支转支托收托收606360695698569928163,40013,8002504001,0008025,00024,75028,15027,75026,75026,67040,470u（1）调节后金额相等）调节后金额相等,说明余额不等的原因是未说明余额不等的原因是未达账项。达账项。 u（2）调节后金额不等，说明除了未达账项双方还）调节后金额不等，说明除了未达账项双方还有可能记错账，需进一步查明原因。有可能记错账，需进一步查明原因。u（3）调节后的存款余额表明企业可以支用的银行）调节后的存款余额表明企业可以支用的银行存款实有数额。调整记录不能作为单位调整账面存款实有数额。调整记录不能作为单位调整账面记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作账务处理。账务处理。查找未达账项。查找未达账项。 任务二任务二 ：编制银行存款余额调节表。编制银行存款余额调节表。银行存款日记账开户行名称：工商银行 分行（人民币）2012年摘要对方科目结算凭证借方贷方借或贷余额月日种类号数915816192830上月结余提现备用收回货款预借差旅费付电费付材料款收回货款库存现金应收账款其他应收款管理费用原材料应收账款 现支电汇现支转支转支转支5063506946984699470021307,4003,90010008,0001,0003,800借借借借借借借150,000149,000156,400148,400147,400143,600147,500工商银行*分行对账单户名： 略 账号： 略2012年摘要结算凭证收入付出结余月日种类号数915716202930上月结余提现备用收回货款预借差旅费付电费代垫运费收回货款现金电汇现支转支托收托收506350694698469928167,40043,800100080001,000800150,000149,000156,400148,400147,400146,600190,400银行存款余额调节表银行存款余额调节表2012年9月30日项目金额项目金额企业银行存款日记账加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付147，50043，800800银行对账单加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付190，4003，900 3，800调节后余额190，500 调节后余额190，500银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）未达账项：银行已收，企业未收未达账项：银行已收，企业未收 银行已付，企业未付银行已付，企业未付 企业已收，银行未收；企业已收，银行未收； 企业已付，银行未付。企业已付，银行未付。编制银行存款余额调节表编制银行存款余额调节表口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。1. 完成配套练习业务二相关内容。完成配套练习业务二相关内容。2.思考：如果从银行得到的对账单与银行思考：如果从银行得到的对账单与银行存款日记账余额一致，能保证双方账面存款日记账余额一致，能保证双方账面记录无误吗？为什么？记录无误吗？为什么？
