业务招待费违规造假的14个典型手法.docx

业务招待费违规造假的14个典型手法一、预算申请，开挖蛀洞1 .预算拆分将年度预算切割成多个小额申请，规避大额审批。比如，将30万元接待预算拆分为20次客户接待，每次附不同客户名称，实际用于内部定期聚餐，甚至通过串通外部单位虚开发票用于套现。2 .重复申报编造名目提交相似项目，比如，先以秋季客户答谢申请XX万，两个月后又以冬季客户联谊名义申请同批次客户名单。又如，有的单位想办法在12月预支次年预算，次年又换个名头再次报销。3 .虚构项目编造不存在的商务活动。如，以XX项目考察团名义申请50万接待费，实际后续将资金用于组织中层领导及家属旅游。某些学校虚报学术交流项目，将费用转为接待支出。二、消费实施，偷梁换柱4 .阴阳菜单与价格虚标与定点商家合作开具虚假消费清单。如接待处与酒店约定，简餐按商务宴结算，串通定制专用菜单，菜品名称与实际消费完全不符，实际消费800元却开票2800元，差额大比例返现。5 .虚假住宿与会议包装虚构客户住宿记录套取房费。如，伪造20间夜豪华套房记录，或将内部会议包装成行业高峰论坛，虚够住宿费、场地费、专家费，套取资金。6 .礼品采购与套现变招以采购接待礼品名义购买购物卡。如采购养生礼盒，实际是超市购物卡。又如，采购的学术交流纪念品，最终成为内部福利各类审计方法案例报告模板搜索关注公众号内审网可参阅学习。7 .虚假合同与空转资金签订虚假合作协议套取资金。如与空壳公司签订市场推广协议，约定支付XX万接待费，资金转入对方账户后，通过多次转账回流到个人腰包。三、操作票据，代为报销8 .无票、票据丢失，替票报销编造偏远地区无票、发票丢失、不便联系的理由，自行寻找其他发票替票报销，无法判断业务与金额。9 .指示下级代为报销，逃避高层审批授意其下属代替报销招待费，其本人及直属上级审批即可，审批逃避按报销制度“向上审批两级”会批到达总裁的情况，后续再通过其他方式“回馈”下属。10 .人头战术与集体套现动员员工集体参与造假。如某公司规定销售部门每人每月可报销8000元接待费，业务组10人全面串通虚构客户，每月稳定套取8万元，绝不浪费额度。11 .拆分票据与多人报销将大额票据拆分为多张小额票据。如某公司单次消费2万元，拆分为4张5000元发票，由不同员工分别报销。某国企财务部甚至建立票据池，专门收集小额发票拼凑大额报销单。12 .海外消费与外汇套现利用境外消费监管漏洞。如某外贸业务人员借出国考察之名，虚报境外接待费用，通过合作机构将外汇转入个人境外账户。四、其他13 .权限违规、篡改系统通过盗用账号、违规开通超大权限，完成费用审批，或，直接篡改系统报销数据信息，包括财务记账明细科目信息，删除日志记录，从而套取虚假业务招待费资金。14 .收买财务、审计等监督职能部门通过各种手段威逼利诱，收买财务审批岗位人员、审计项目组人员，推动业务招待费违规被审批通过，或“未发现异常”。当然，业务招待费舞弊手法并不止以上这些，不同单位内部氛围可能会有不同的操作手法，当制度流程存在明显漏洞，当舞弊者将其聪明才智用于钻营投机，当监督者沦为利益共谋，招待费就成为了吞噬组织的黑洞。作为审计监察人员，要坚信，精心设计的舞弊手法，终将在数据留痕、持续监督、追根溯源中现出原形。也许，审计无法完全在一开始时就阻止某些人伸手，但审计可以通过坚持原则、坚守底线、持续提升能力，去捉住那些伸出的手！