集团公司内部控制类文件 .docx

一、作渠程序：1 .装制算日寺，鹰参考遇去管棠状）兄，兢事情形，外在璟境燮化及未来彝展等，决定次年度管言十副及算编裂。2 .时曾军位依之，排定算编裂流程、提供各罩位填嘉之表格、编列算之共同费用定基型及完成规副前提明善，符上列资料分省M各军位。3 .各军位愿於规定日寺内，提幸艮算之相资料予财曾军位麋名息，虞以言十负债表、损益表彳发，送交才瞿责军位寄核彳发，送交董事曾通遇由幺献幺生理室公施。4 .各军位定期算典金额作比敕分析允明差累原因，定期於管中由时矜军位麋集提出，共同研擦策，以求有效控制算。二、控制重黑占：1 .时曾军位是否符参考资料及相表罩分考H各罩位参考。2 .算金额之差巽，是否定期分析原因，以求有效控制算。三、依摞资料：1.算管理辩法一、作渠程序：1 .本公司曾言十罩位负责言己鳏及表股本在富期内增减燮勤情形，加封股本作渠保持完整条及妥善保存。2 .股本以奉准登言己之数型，其未彝行股份愿於股本下列减之。3 .公司辨理现金增资案、盈绘及资本公稹穗增资，主管梭J昌核准彳姿，始得辨理。4 .法定盈绘公稹之提列愿依公司法第237脩之规定，以税前盈绘扣除一切愿纳税捐彳发之绘额提列10%卷法定公稹，但法定盈绘公稹已连资本省耻寺，不在此限。5 .特别盈绘公稹之勤用情形，依董事曾及股束曾原指定用途使用，若特别盈绘公稹提接之特定目的已完成畤刖鹰予H肖。6 .依公司法第二三八脩规定，愿斡入'资本公稹科目言十有下列各:6.1 超退票面金势行股票所得之溢额。6.2 每一管棠年度，自资之估僵增值，扣除估僵减值之溢额。6.3 虑分资之溢收入。6.4 自因合饼而消滋之公司，所承受之资羟彳贾额，减除自高亥公司所承搪之债矜额及向官亥公司股束给付额之绘额。6.5 受4知曾典之所得。7 .法定盈绘公稹及资本公稹，依法令规定僮得供甫虐亏损及傅增资之用，其使用限制如下：7.1 使用於三H甫虐亏损日寺，非於盈绘公稹填木甫资本虐亏损，仍有不足日寺，不得以资本公稹祷充之（公司法239）。7.2 使用法定盈绘公稹穗增资日寺，即以高亥工真公稹已收资本额50%，加以接充其半数卷限（公司法241）。7.3 使用土地重估增值及资重估增值之资本公稹接充资本者，每年申春青接充资本之金额，不得超谩土地增值及资重估增值名息和10%，或不得超谩公司收资本额10%（官登交法施幺田刖8）。8 .年度盈绘，依公司章程规定分配股利、董（盛）事酬劳及具工名工利。二、控制重黑占：1 .股束才瞿益目内容是否完整色帝。2 .现金增资或盈绘分派是否依法定规定作渠程序辨理。3 .圈资本公稹的项目是否正石霍列言十。4 .各公稹提存是否正石霍。5 .资重估增值之言十算公式，是否典固定资重估僵辨法、土地法、及平均地才瞿脩例之规定暨财税檄才篝核准用票型相符。6 .樊I减免税捐项目典税捐核定虐亏损可互抵数，是否已充分使用或符合规定。7 .年度盈绘分派，是否依公司章程规定分配之。三、依摞资料：1 .公司法2 .官登券交易法3 .所得税法一、作渠程序：1 .股票之筵言登可委急J艮行或信te公司辨理。2 .股矜或股矜代理军位愿负责辨理下列各股矜：2.1 股票之遇户、桂卜失、遗失祷彝、才瞿之定或消滋。2.2 股束或才瞿人及其法定代理人之姓名、地址及印等之登高己或燮更登言己。2.3 股束或其他人就股之申籍或幸艮告之受理。2.4 股束名簿及附圈幔册之、编装典管理。2.5 股票（含才瞿利懑言登）之保管、换彝、交付及筵言登。2.6 股束曾召通知善或股束曾出席言登之寄彝、股束曾出席通知善或委tfc善之收亵典统言十，及其他举寸於股束之通知或幸艮告之寄送。2.7 股利（含配股）之言十算、亵放及代扣税金。2.8 於股份之统言十及依法令或契名勺向主管梭J昌、官登券交易所或筵言登才如海提出之幸艮告。2.9 新股樊行、资本减少、股票分割典合伊之事。2.10 上列各附带税捐之代缴及其他事工真。3 .依有法令公怖下列各有昌易资料：3.1 股束曹日寺a.股束曾召日期。b.停止退户日期。c.盈绘分配日期。d.配息基型日。3.2 增资配（言愁）股日寺a.配（言哲）股基型日。b.停止退户日期。c.缴款期限及代收股款才如嚼。d.配（言忍）股内容。3.3 增资股票裂作及彝放a.交付股票日期。b.股票彝放及上市日期。4 .按相规定符下列资料登幸艮公告，或依公彝行公司愿公告或向言登券暨期管理委具曾申幸艮事项一霓表之规定送交相位：4.1 每月董事、盛察人、理人及持有股份it股份幺息额百分之十以上之股票股才瞿燮勤表。4.2 董事、盛察人、幺受理人及持有股份连股份百分之十以上之股束辨理才瞿定公告通知善。4.3 每月管棠收入。4.4 每季、半年、全年之时矜幸艮表。5 .苴己售亲加裂成下列资料：5.1 董事、签察人、理人及持有股份逵股份幺息额百分之十以上之股束辨理才瞿定撤4肖。5.2 股利懑罩及全年股利分配麋表。5.3 除息彳发股利清册。5.4 除息彳发股束名册。5.5 除才瞿彳发股柬名册。5.6 除才瞿彳姿配息及虢礁清册。5.7 股束可扣抵fK户明幺田表。二、控制重黠：1 .凌行股票槿类直、三M、日期及面额舆幔簿亲是否相符。2 .股束名册是否依照公司法规定置。三、依摞资料：1 .公司法2 .公樊行公司1公告或向瞪券暨期货管理委具曾申幸艮事项一霓表一、作渠程序：1 .公司非甫虐亏损及依公司法规定提出法定盈绘公稹彳爰，不得分派股息及名工利。2 .公司辗盈绘日寺，不得分派股利。但法定盈绘公稹已超退资本幺息额50%日寺，或於有盈绘年度所提存之盈绘公稹，有超遇V亥盈绘20%之数额者，公司卷幺隹持股票格，得以其超谩部份派充股息。3 .股束大曾通遇股利彝放案彳发，若悬股票股利愿向官登券主管槌J昌申幸艮生效或申V青核准。4 .股束大曾通遇股利彝放案彳爰，股矜或股矜代理军位愿公告或通知股束下列事:4.1 股柬大曹内容。4.2 现金股利之除息日。4.3 股票股利之除才瞿日。5 .现金股利若由金融檄才篝代支付，股矜人具1每月或每遇结幔一次，加鹰取得代支金融才如嚼名耦及代支日期。6 .彝放股票股利日寺，股矜人具鹰造具股束配股名册。7 .股束取股票日寺，鹰核封其股利彝放通知善、身份苴登、印，於彝放名册上盖章或取得相彳友始得彝放，盖用之印典登印相符。二、控制重黑占：1 .已彝行股票明幺田表典股票存根核举才是否相符。2 .股束配股名册之编造是否正石霍。三、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .首次申春青或增加卷艮行借款额度日寺，财矜人具鹰於翕呈中言主明借款额度、借款脩件、借款理由、筵音丁借款合名勺之人具T型相1M瞿责主管核准。2 .财矜人具鹰於勤用借款额度日寺，辞名田明聚借用途、攫利来源是否足以僭付利息，或衡量封公司财矜状5兄之影，加依本公司核沫才瞿限之规定辨理。3 .承辨人具取得融资额度彳发，鹰筵音丁贷款合名勺，各项申资料愿留存至少一份加妥善色帝槽。如保指定用途者，愿依言十副或名勺定行事，不可移供他用。4 .财曾人具愿注意中晨期之借款中，如有一年内到期须用流勤资僭付者，M列流tM°5 .借款僭遐彳发，若有定抵押或提供押搪保品日寺，承辨人具愿随即辨理壅埃肖定登言己或收回押搪保品。二、控制重黑占：1 .借款前是否石霍加以分析，加衡量封公司财矜兄之影。2 .借款是否石霍名至才瞿责主管核准。3 .定抵押或提供搪保品之借款清僭畤，是否随即辨理壅&肖定登言己或收回押搪保品。4 .中房期之借款中，如有一年内到期须用流勤资僭付者，是否醇列流勤负债。5 .借款如保指定用途者，是否依言十副或名勺定行事。6 .额度之申籍是否需依核决才瞿限核准。三、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .借款成立日寺，财矜人具鹰揩借款合祭勺或足以表示债才瞿债矜之文件妥卷保存，知曾曾言十罩位。2 .承辨之时矜人具鹰嚏十H昔款¢艮行名耦、可勤用借款额度、已勤用额度、到期日、融资不重、利率、逮款付息情形及抵押或押之搪保品置控制幸艮表，以随日寺掌握借款及逮款之勤熊。3 .借款须接入公司指定之城艮行根户，由曾言十人具即日寺入根，生曾言十主管塞核。4 .付息前愿先核算是否正石霍，或核封其利率典合勺定之利率是否相符。5 .晨期资金需求愿以晨期资金支鹰，避免以短期资金支鹰。二、控制重黑占：1 .借款合名勺或足以表示债才瞿债矜之文件是否妥卷保存。2 .借款是否接入公司指定之圆艮行幔户或即日寺入幔。3 .承辨人具於借款成立彳友，是否置控制幸艮表，随日寺掌握借款及逮款之勤熊。四、依摞资料：1.公司法一、作渠程序：1 .公司在彝行公司债前愿收集相资料加以押估，以瞭解公司是否有融资需要。2 .公司欲彝行公司债日寺，财矜军位填嘉筵呈，依公司法之规定董事晨核可、董事曾彳发，耨募集公司债之原因及有事幸艮告股束曾，始可卷之。3 .公司债彝行言十重中，鹰考t下列基本要。3.1 彝行不重3.2 遐款方式3.3 公司债利率3.4 付息方式4 .公司债之登言己、保管典筵彝人具，鹰分别由不同人搪任。5 .未彝行债券均先、编虢，或交由寡人保管、或定期坐黑占。6 .公司债彝行程序，鹰按相法令规定辨理。二、控制重黑占：1 .公司债彝行前，是否收集相资料加以押估。2 .是否有事先烧副逮本日寺之时源等措方法。3 .充分瞭解承4肖合名勺及特别脩款之内容。4 .彝行程序是否符合公司法规定。三、依摞资料：1 .公司法2 .官登券交易法3 .樊行人募集典彝行有言登券虞理原即一、作渠程序：1 .樊行商棠本票前愿收集相资料加以言平估，以瞭解公司需要。2 .公司欲亵行商棠本票日寺，同矜罩位鹰填;g筵呈Y型董事是核可、董事彳发，始可卷之。3 .樊行商棠本票日寺，财矜军位鹰依下列程序辨理：3.1 洽商金融才如僵票券公司，金融才如僵票券公司名至徵信查及授信程序彳发同意保言登，即典本司筵音丁保官登契名勺。3.2 商棠本票彝行常日，票券公司於扣除贴现息典翕言登、承卷肖、保官登手费用，揩樊行票款接至本公司指定之卷艮行幔户。4 .财矜军位鹰核算彝行成本贴现息+保言登费+筵言登费+承卷肖费是否正石霍。二、控制重黑占：1 .樊行商棠本票前，是否仔幺田押估相资料。2 .是否有事先烧副逮本日寺之时源等措方法，樊行成本言十算是否正石霍。3 .彝行程序是否符合相法令规定。一、作渠程序：1 .承辨人具!注意到期之借款愿依余勺僭付本息，如有差累追查原因。2 .非金融檄情之贷款利息愿辩理扣缴，每期期末B估列愿付利息。3 .才瞿责主管定期揩艮行贷款及利息支出等有科目相互勾稽。4 .才瞿责主管定期椀H昔款到期;僭逮之财源等措及近期之时矜状况，以期能如期僭逮或擦定H方案。5 .付息前愿先言十算金额是否正石霍，或核封其利率典合名勺名勺定之利率是否相符。二、控制重黑占：1 .借款是否依名勺僭付本息，如有差巽是否追查原因。2 .卷艮行贷款及利息支出是否相互勾稽。3 .言十算付息金额是否正石霍，或核封其利率典合名勺名勺定之利率是否相符一、