集团公司内部控制类文件 (14).docx

调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.决策和管理层方面1 .董事会、经理办公会或类似权力机构（以下简称董事会）是否独立，能否有效地对经营、管理实施控制？2 .董事会是通过哪些措施实施控制的？3 .重大投资、收购合并、财产抵押、担保、购置重要资产签订重要合同协议是否经董事会批准？（摘录或复印董事会有关决议）4、公司会计政策的制定及变更是否经董事会批准？5 .重大购销业务，大额资金借贷和现金支付、资产调整、长期工程合同签订是否经总经理核准？6 .高层管理人员是否重视和了解内控？是否及时采纳外部、内部审计人员所提出的建议？7 .管理当局是否参与计划和预算的编制和审核？8 .管理当局是否对财务报表进行独立的检查和分析？9 .管理当局是否对有关经济业务的内部报告进行独立的检查和分析？10 .管理当局是否对“非常或例外事项”及时作出反应？11 .管理当局是否对财务和经营业务中失控情况，及时采取应急措施以使之恢复正常？12 .会计系统和控制环境发生变化时，是否经总经理核准？（如有请企业提供书面核准程序）B.组织机构方面L公司本部、分部和子公司在重大生产经营方面的决策权限是否划分清楚？2 .生产、经营和管理部门是否健全？（获取企业组织机构图复印件）3 .上述部门所拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定？组织内各级人员是否均已正确理解权、责划分情况？（请企业提供企业经济责任制复印件）采购和销售业务的执行记录和资产保管职能是否分开？（获取管理人员分工图）调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要C.管理制度方面3 .是否实行目标成本管理制度？（如有请企业提供复印件）4 .是否有费用预算限额开支制度？（如有请企业提供复印件）5 .是否有费用与成本分析考核制度？（请企业提供复印件）6 .是否有材料与工时定额管理制度、燃油消耗定额制度？（如有请企业提供复印件）7 .是否对资金实行归口管理制度？（如有请企业提供复印件）8 .资金使用前是否编制计划及授权审批？9 .对存货是否有定期盘点制度？（请企业提供存货管理与盘点制度）10 .固定资产是否每年至少盘点一次？（请企业提供固定资产管理与盘点制度）11.对企业主要资产是否有财产保险制度？D.人员配备方面1 .各级管理部门员工是否具备必要业务知识和业务技能？2 .上述人员是否经过必要的训练，有无定期培训和职务轮换制度？3 .上述人员是否有岗位责任制度？（如有请企业提供复印件）4 .是否有证据表明财务主管等重要财务管理人员的工作负担过重？E.信息系统方面1 .企业是否定期编制生产、销售、采购、资金和成本计戈U?编制频率如何？（如有请企业提供当年计划）2 .会计信息及相关业务信息的报告制度是否健全？（如有请企业提供有关制度）3 .总经理在控制、评估业务活动时，是否使用会计、统计和业务资料？调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要4.财务和业务部门是否向总经理报送如下资料：有关产品毛利率变动的分析报告；关于资金筹措和运用情况的分析报告；关于应收帐款帐龄分析报告和大额逾期帐款清单；关于存货周转率或存货帐龄的报告；有关重要的现金收支业务报告。E内部审计方面1 .企业是否建立起内部审核部门？2 .内部审核部门是否对董事会负责？3 .内审部门是否承担监督、检查企业政策及业务规程的遵循执行情况的责任？4 .是否在报告期对企业内部进行过内审？（请企业提供报告复印件）5 .是否在报告期对本级及下级单位进行内审？（请企业提供复印件）6 .内审部门的工作是否富有成效？问题与评价:改进建议: