电商财务做账流程-记账实操.docx

电商财务做账流程-记账实操一、天猫店铺的年度技术服务费：1、性质：天猫年度技术服务费类似于店铺的年度天猫平台使用费用，一般为30000元/年;通常为年初的时候从余额中通过相关支付协议扣减，扣减时账务处理分录：借：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000贷：其他货币资金-在途资金-支付宝300002、后续处理方式：(1)年度技术服务费当店铺达到协议销量的同时，该费用将给予返还。账务处理分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝30000贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司30000(2)年度技术服务费当店铺没有达到协议销量的同时，该费用将扣减，同时需要向天猫申请开具年度技术服务费发票,及时催收发票，收到发票后及时作如下财务处理：借：营业费用-店铺费用-天猫年度技术服务费应交税费-应交增值税(进项税额)贷：其他应收款-浙江天猫科技有限公司备注：年度运营中如有店铺关停现象，按实际发生的技术服务费扣减，同时冲减费用和其他应收款。如年度根据协议销售量可以确定当年度需承担技术服务费，则应在当年度即确认该笔费用二、天猫店铺的佣金1.性质：天猫平台按收入的金额计提5%做为其佣金收入,通过实物交易完成后，自动从店铺的支付宝中扣除其佣金支出。做如下账务分录借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：当月发生的佣金支出于次月10号左右及时在天猫店铺后台向天猫做出开具佣金发票的申请，发票收到后，做如下账务分录：借：营业费用-店铺费用-天猫佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金备注：平时月份可这样处理，但在年末或某些时点需进行审计的话，按权责发生制记账，即将当月佣金计入当月。三、天猫店铺的天猫积分1.天猫按收入金额的0.5%计提天猫积分，交易完成后，一般和佣金同步在支付宝余额中扣减。天猫开具的积分发票借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款-天猫佣金其他应收款一天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：同佣金的处理方式一致借：营业费用-店铺费用-天猫积分应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他应收款-天猫佣金2、天猫店铺的消费积分是指客户在天猫店铺购买商品用自己账户拥有的天猫积分进行充抵部分货款，当交易形成时,一般会形成货币支付和积分支付两种途径。简单来说，客户支付一部份现金，那一部分由天猫积分支付形成一笔完整的交易。借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款一天猫佣金其他应收款一天猫积分财务费用-PoS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）后续处理方式：由客户消费积分形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具所售商品的专用发票。店铺如若不开具发票给开猫公司，也可选择打款给天猫公司进行收入冲减处理。备注：给顾客的开发票金额，需要减掉消费积分后的金额,开票。四.天猫店铺的信用卡刷卡费（线上支付服务费）性质：天猫店铺的线上支付服务费即客户在购物交易中使用信用卡方式产生的相关手续费，等同于日常中的PoS机刷卡手续费用。借：其他货币资金-在途资金-支付宝其他应收款一天猫佣金其他应收款-天猫积分财务费用-POS手续费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）五、天猫店铺的淘宝客佣金:性质：天猫店铺的淘宝客佣金即指客户在购买过程中，通过淘宝客（中介性质）进入店铺后，到最终完成交易，商家给淘宝客所给予的相关交易比例的返点金额。一般是交易完成后的一周内给予从支付宝余额中扣减。借：其他应收款-淘宝客佣金贷：其他货币资金-在途资金-支付宝后续处理方式：由淘宝客佣金形成的相关交易，于次月10号左右需向天猫公司开具发票借：营业费用-广告宣传费-淘宝客贷：其他应收款-淘宝客佣金备注：同天猫佣金，平时处理可以发票来记账，但至年末需进行计提相关费用。六、天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用性质：天猫店铺的聚划算、钻展、直通车等促销费用是指为了保证店铺公司流量的提升，同时最终形成销售做铺垫推广所产生的相关费用。借：其他应收款-贷：银行存款后续处理方式：及时在后台向天猫公司申请对应的促销费用发票，收到后做相关费用的借：营业费用-广告宣传费-聚划算营业费用-广告宣传费-钻展营业费用-广告宣传费-直通车贷：其他应收款电商财务管理SOP一、总则适用范围：本SoP适用于各类电商企业（含平台型电商、自营型电商、直播电商等）的财务管理工作，涵盖线上交易核算、资金管理、税务处理、财务分析等全流程。核心目标：规范电商财务操作，确保交易数据真实准确，资金流转安全可控，税务合规，为企业经营决策提供可靠财务数据支持。职责分工：财务主管：统筹电商财务管理工作，审核财务报表、税务方案及重大资金支出。电商会计:负责线上交易核算、订单对账、发票管理及财务凭证编制。资金专员：管理电商平台账户、银行账户资金，处理提现、转账及退款操作。税务专员：对接税务机关，负责增值税申报、个税代扣代缴及税收优惠备案。二、日常交易核算订单数据对接：每日上午9点前，电商会计通过API接口同步各平台（如淘宝、京东、抖音）前一日订单数据至财务系统，包括订单号、商品名称、单价、数量、金额、运费、优惠金额、支付方式等。核对系统订单总数与平台后台数据一致性，差异部分需逐笔排查（如未付款订单、取消订单是否已剔除），形成订单数据核对表。收入确认：按"权责发生制”确认收入，当订单满足"已付款、已发货、无退货风险"条件时借记"应收账款-电商平台"，贷记主营业务收入-商品销售收入其他业务收入-运费收入"，同时计提增值税销项税额（一般纳税人按13%,小规模纳税人按3%举例：某淘宝订单商品金额1,000元（含税）,运费100元（含税），优惠金额50元，实际收款1,050元。会计处理为：借：应收账款-淘宝1,050贷:主营业务收入884.96（l,000÷1.13）其他业务收入88.50（100÷1.13）应交税费-应交增值税（销项税额）76.54成本核算：采用"移动加权平均法"核算商品成本，发货时根据出库单结转成本，借记"主营业务成本“，贷记"库存商品对于赠品、样品，按同类商品售价计入"销售费用"，同时结转成本。例如，随订单赠送价值50元（成本30元）的小样，会计处理为：借：销售费用50贷：主营业务收入44.25应交税费-应交增值税（销项税额）5.75借：主营业务成本30贷：库存商品30平台费用处理：按月归集电商平台费用（如佣金、推广费、技术服务费、软件服务费），取得平台开具的增值税专用发票后，借记"销售费用-平台费用"应交税费-应交增值税（进项税额Tl贷记"应付账款-平台。举例：某电商企业月销售额10万元，平台按5%收取佣金5,000元（含税，税率6%）,取得专用发票后：借:销售费用-佣金4,716.98（5,000÷1.06）应交税费-应交增值税（进项税额）283.02贷：应付账款-平台5,000三、资金与往来管理平台账户对账：每周一对接各平台资金结算中心，下载平台结算单，核对结算金额（订单总收款-平台费用-退款）与财务系统"应收账款-电商平台"余额一致性。差异原因包括：未结算订单、平台费用计提时点差异、退款未及时冲减等，需编制平台资金差异调节表，并跟踪处理。提现与转账：资金专员根据资金需求，每周二、周四办理平台账户提现,填写提现申请单（注明平台名称、提现金额、收款银行账户），经财务主管审批后执行。提现到账后，借记"银行存款"，贷记"应收账款-电商平台，并附银行回单及平台提现记录。退款处理：收到平台退款通知后，电商会计核对退款订单信息（订单号、退款金额、退款原因），冲减收入和应收账款：借：主营业务收入（红字）其他业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款-电商平台（红字）若商品已退回且可二次销售，借记库存商品"，贷记"主营业务成本；若商品损毁，借记"营业外支出，贷记"主营业务成本。往来款管理：对"应收账款-电商平台"按平台名称设立明细账，每月与平台对账，确保账龄不超过30天（特殊平台如拼多多按约定账期对供应商往来款，按"先收货、后付款”原则，收到商品并验收入库后，凭采购发票和入库单确认"应付账款"，付款时需经采购部门、财务部门双重审批。四、库存与物流财务管控库点：每月末进行实物盘点，电商会计与仓库管理员共同参与，核对库存商品数量与系统记录差异，形成库存盘点报告表。盘盈商品借记库存商品，贷记"待处理财产损溢，查明原因后转入“管理费用”;盘亏商品借记"待处理财产损溢，贷记库存商品，属于保管不善的转入”管理费用，属于非正常损失的需转出进项税额。物流费用核算：按"谁受益、谁承担"原则归集物流费用，自营配送费用计入主营业务成本-物流费,第三方物流费用如顺丰、圆通）凭发票计入销售费用-物流费，取得增值税专用发票的可抵扣进项税额（税率9%举例：支付第三方物流费L090元（含税），会计处理为:借:销售费用-物流费1,000（l,090÷1.09）应交税费-应交增值税（进项税额）90贷：银行存款1,090五、税务处理增值税申报：一般纳税人：按月汇总销项税额（订单收入计提）、进项税额（平台费用、采购、物流等）,填写增值税纳税申报表，差额部分缴纳税款，每月15日前完成申报。小规模纳税人：按季度申报，销售额未超过30万元（免税额度）的免征增值税，超过部分按3%征收率缴纳。特殊规定：直播电商中"带货佣金"需按"经纪代理服务"缴纳6%增值税，个人主播佣金需代扣代缴个税（劳务报酬所得，超额累进税率20%-40%）o企业所得税：按季度预缴，年度汇算清缴，收入总额包括商品销售收入、平台补贴收入、违约金收入等，成本费用扣除需凭合法凭证（如发票、付款凭证I电商企业常见税前扣除项目：平台费用、物流费、推广费（不超过当年销售收入15%的部分）、工资薪金、固定资产折旧等。发票管理：向消费者开具发票:个人订单需按"订单金额-优惠金额开具普通发票（电子或纸质），企业订单需凭纳税人识别号开具专用发票或普通发票，每月末核对开票金额与收入总额差异（如未开票收入需申报纳税取得进项发票：要求供应商、平台、物流商及时开具合规发票，发票抬头、税号、商品名称需与实际业务一致，不符合规定的发票不得抵扣进项税或税前扣除。六、财务报表与分析报表编制：月度报表：包括资产负债表利润表现金流量表，重点反映电商核心指标（如GMV、毛利率、净利率、库存周转率%专项报表：平台销售对比表（各平台销售额、占比、增长率）、商品盈利分析表（单品销售额、成本、毛利）、费用明细表（平台费用、推广费、物流费占比力关键指标分析：毛利率二（销售收入-销售成本）÷销售收入×100%,目标值30%,低于20%时需分析成本过高原因（如采购价上涨、促销力度过大力库存周转率=销售成本÷平均库存×100%,越高说明库存周转越快,服装类电商目标值6次/年,3C类8次/年。资金回款率=实际到账资金÷应收平台资金×100%,目标值95%,低于90%需排查未回款原因（如平台扣款争议、退款异常预算与监控：年初制定年度财务预算（销售额、成本、费用、利润目标），按月分解，每月末对比实际执行与预算差异，超支项目需分析原因并提出改进