中学食堂财务管理制度.docx

中学食堂财务管理制度为进一步加强学校食堂管理，建立健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为，严肃财经纪律，特制定中学学校食堂财务管理制度。一、指导思想学校开办的食堂是一项公益性事业，必须以服务师生为宗旨，认真执行有关法律法规和财务管理等规章制度，不得以盈利为目的，按照收支平衡，零利润的原则，由学校统一管理，统一经营，独立建账，独立核算。二、人员、账目设置学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员，原则上在本单位正式职工中根据需要择优安排。会计、出纳可由学校财务人员兼任，管理员可由学校总务主任兼任。人员分工明确，各负其责，形成相互约束，相互监督的机制。学校可在银行基本存款账户基础上，开设学校食堂银行专用结算账户。设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账，银行存款日记账，采用借贷法复式记账。三、学校食堂物品采购与管理一食堂物品采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物品必须做到质优价廉，经济实惠，安全卫生。二建立物品采购内部牵制制度。学校食堂物品必须实行双人采购，采购人员要定期轮换，规模较大的学校可实行团体采购加集中配送。接受集中配送，须即时结算，不得恶意拖欠，以免造成不必要债务纠纷。三是建立物品采购验收制度。食堂物品采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，数量、价格、质量须经采购人员、保管员和审批人员共同在统一印制的“学校食堂物品入库单”上分别签字后方可登记入账。四是建立食堂存货盘点制度。保管员要对进库存货清查盘点，做到日清月结。每学期结束后进行一次全面的清查盘点，做到账表、账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。四、学校食堂收入管理一）食堂出售饭菜的价格，必须以伙食支出的成本为依据来确定。二）用ic卡系统售饭的食堂，预收账款和售饭窗口回款要凭计算机打印出的数据为入账依据。三）食堂向学生收取伙食费，实行定额预收制度的，要按月结算。四）对规模较大的学校，食堂服务部原则上要和食堂统一管理，统一经营，学生刷卡消费。所得收入要单独核算,计入副营收入。五）学校食堂银行存款所产生的利息收入，以及包装物出售等所产生的收入，一律计入食堂其他收入，不得转移存储。六）学校食堂不允许对外承包经营，对于在学校统一监管下实行责任经营收取的费用，必须纳入学校预算外收入管理。七）学校食堂实行自收自支，自负盈亏，学校一般不予补助。食堂要保证本身日常开支及小型维修购置，大型设备购置或大额支出可从学校经费账中列支。五、学校食堂支出管理一）学校食堂支出要以服务师生为中心，按照“量入为出”原则安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：1 .伙食支出。是指学校食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：原、辅材料支出。学校食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出；人员支出。学校食堂聘请临时工等人员工资支出；（3）日常公用支出。学校食堂加工过程中耗用的水、电、气、煤、燃料及小型维修购置等支出，水电费用原则上不得从学校公用经费中列支；2 .副营支出。指食堂开展其他经营活动而发生的支出（如食堂服务部）。副营支出要与副营收入相匹配，并单独计算盈亏。3 .其他支出。二）食堂支出的管理和审批程序。L学校食堂所有开支票据要有三人以上签字，大额开支要有学校校长签字。2 .领取主食、副食、蔬菜等物品材料，必须填写“学校食堂物品出库单”，经食堂管理员、保管员和领用人员签字后作为伙食支出，并记入有关账簿。3 .食堂运行过程中的日常开支，如办公费、水费、电费、差旅费、招待费等支出，经办人、管理员签字审核后列入伙食支出。4 .学校食堂内部人员工资要公平合理，领款手续齐全。学校食堂不得列支教职工奖金、补贴等与食堂业务不相关的各种费用。5 .食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报学校校长审批，购入后办理好固定资产登记入账手续。六、工作要求L食堂财会人员在登记入账时，要在原始凭单前编制记账凭单，做到内容真实，数字准确，手续完备。2 .学校食堂要真实反映财务收支和盈亏状况，按月编制“学校食堂资产负债表”“学校食堂收支盈亏表”，于次月5日前报学校领导。同时要及时发现问题，分析原因，消除亏损，对盈余部分实行向特困学生补助或向学生消费卡平均返还餐费等方法，保证收支平衡。3 .食堂财务的凭单、凭证、报表等会计档案资料，要统一规范，装订成册，整理归档。4 .上级主管负责学校食堂财务情况监督检查工作，不定期进行抽查。学校对食堂经营业务收支的合理性、合法性和盈亏情况要实时检查监督。