湖南周道服饰有限公司营运能力的分析与优化方案设计.docx
目录1公司简介22公司财务报表及财务目标22. 1企业财务报表22.2企业年度财务目标43公司营运能力的指标分析43. 1流动资产的营运能力分析43. 1.1存货周转率54. 1.2应收账款周转率64.2 固定资产的营运能力分析64.3 总资产的营运能力分析74公司的营运能力优化方案设计75. 1控制存货周转率81.1.1 加强有关部门之间的联系，做好存货预算81.1.2 2降低成本,实现经济订货量81.1.3 改变适销产品原材料的进货的比例84.2 加速应收账款周转84. 2.1建立健全的应收账款管理体系85. 2.2进行账龄分析,加大催收力度94.3 提高固定资产利用率95总结10参考资料10湖南周道服饰有限公司营运能力的分析与优化方案设计公司营运能力分析就是通过计算和分析公司资产营运快慢和收益好坏的指标，对公司的总体营运能力与财务目标进行对比分析，使公司盈利水平得到有效提高。本文以湖南周道服饰有限公司为对象，通过对营运能力的五项财务指标进行分析，从中找出公司在经营管理和资金运作方面存在的问题，最后提出了一个优化方案设计。本设计的撰写目的在于方便企业管理者及时掌握企业的营运情况,及时发现与财务目标的偏差并进行改正。1公司简介湖南周道服饰有限责任公司（简称“湖南周道公司”），隶属纺织服装行业。于2013年在湖南长沙市工商行政管理局进行注册登记,花费注册资本700万元。公司是一家民营有限公司，属于小众品牌服饰公司。地址为长沙市开福区望春路108号，主要是提供产品加工、服装生产销售的业务，主要有“COSPLAY”和“BridgeFhwer（桥花）”两大品牌。公司当前经营规模为60人，主要部门设置有，销售部、财务部、加工部、技术工程部、研发部。公司自建立以来一直奉行诚信经营、为客户提供周到满意服务的立身原则，致力于实现企业的经营的价值最大化，能够在服饰行业成长成具有一定影响力的领军企业。2公司财务报表及财务目标湖南周道公司当前的公司的经营管理和资本运作模式仍处于原始阶段，加大了对公司营运能力分析的难度，不能帮助公司管理决策层及时掌握公司的真实财务情况，缺乏一定的专业性和局限性，对此根据以下2019年度“湖南周道公司”的相关财务报表以及财务目标进行营运能力的指标分析。在不偏离财务目标的理想情况下，进行目标与现实的差距分析及指导。2.1 企业财务报表项目行次年初余额年末余额项目行次年初余额年末余额流动资产：流动负债：货币资金157,858,569.2831,174,373.16短期借款1051,000,000.00应收账款217,059,533.0119,572,406.03应交税费11135,067.00838,735.14存货315,417,692.5515,280,927.68应付利息1210,126,000.0010,152,436.37其中：原材料410,166,370.0011,365,444.27流动负债合计1310,261,067.0061,991,171.51库存商品55,251,322.553,915,483.41非流动负债：14流动资产合计690,335,794.8466,027,706.88非流动负债合计50,105,010.5360,007.53非流动资产：负债合计1560,366,077.5362,051,179.04固定资产725,413,667.3530,134,781.26所有者权益合计1655,383,384.6634,111,309.10非流动资产合计825,413,667.3530,134,781.26资产总计9115,749,462.1996,162,488.14负债和所有者权益总计17115,749,462.1996,162,488.14资产负债表2019年12月31日单位：元利润表单位：元2019年12月项目上期金额本期金额一、营业总收入101,654,669.40150,673,906.32二、营业总成本81,713,770.50137,528,349.13其中：营业成本77,157,600.28127034433.1营业税金及附加310,190.18370,339.25销售费用83,645.58123,898.80管理费用1,958,365.238,451,486.00财务费用2,203,969.231,548,191.99三、营业利润19,940,898.9013,145,557.19力口：营业外收入4,000.001,200.00减：营业外支出35,305.3263,532.60四、利润总额19,909,593.5813,083,224.59减：所得税费用296,731.25270,806.14从表1中可以看出2019年末流动资产为81088966.65,2018年末的流动资产为98462188.03,2019年末流动负债为6199117L51,2018年末的流动负债为10261067.OOo从表2所给的数据能得到上年净利润为19612862.33元,本年净利润比上年有所下降，资产总额为12812418.4元。应收账款在流动资产中的占比近25%,有较高数额的款项未收回，占用公司资金数额大，引发回收困难等问题。2.2 企业年度财务目标周道服饰有限公司预计2019年的财务目标为：税后净利润达到18612862.33万元，原材料周转率达3.5次，存货周转率周转率达到7.1次，应收账款周转率达15.23次，固定资产周转率达9.79次，总资产周转率1.14次。3企业营运能力的指标分析3.1 流动资产的营运能力分析流动资产周转率代表的是公司流动资产周转的速度，由于流动资产是公司经营管理的第一对象，所以流动资产周转率也代表公司对资产的管理效率。流动资产周转率是某特定周期发生的主营业务收入所占平均流动资产的比值，它是一项不可或缺的评估流动资产利用率的指标。2018年-2019年的流动资产周转率的分析表年份营运指标20182019流动资产（元）90,335,794.8466,027,706.88营业收入（元）101,654,669.40150,673,906.32流动资产周转率（次）1.122.28周转天数（天）319.92157.762019年公司的流动资产每隔157.76天周转1次，同比2018年相比减少了162.16天。2019年年末的流动资产在2018年的流动资产少的情况下，却创造了更高的收益，流动资产周转率同上年相比有所增长。就总体增长情况而言，2019年的流动资产周转是有一个比较良好的成长前景。其次，存货和应收账款在流动资产中的占比比较大，其流动性也将直接影响到企业流动资产的营运能力。因此,以下对流动资产的营运能力分析，主要从存货和应收账款着手。3.1.1 存货周转率4.1 控制存货周转率销售的存货需求。湖南周道有限公司是一家以销售商品为主营业务收入的企业，件下，按照经济订货量进行订货，是降低存货周转率的最方效的方式。使用这种4.1.3改变适销产品原材料的进货的比例适销产品。每个产品的进货数量应该根据这个产品的盈利能力而决定，适销产品湖南周道服饰有限公司自2016年来为了扩大市场份额，增强公司竞争力，5%,可见加大催收力度显得尤为必要。4.3提高固定资产利用率首先要加强固定资产管理，建立健全约束机制。比如：完善固定资产登记程序，完善管理和损害赔偿程序，定期盘点清查。其次要强化制度建设，比如：完善产权登记、使用处置、报告等规章体系，严格按照国有资产管理体制法，来改革目标和要求。要对固定资产完整性、时效性、准确性进行记录与跟踪。再次,提高总资产周转率需要在扩大销售收入的同时，提高经营性资产的流动速度，减少资金闲置。这就要求公司提高管控水平来调整资产结构，降低资产存量，特别是找出长期闲置和利用效率低的资产项目，分析各资产的占用数额大小及周转速度快慢，降低存货存量，加速应收账款的转换为现金的时间。5总结从财务报表所给的数据分析，可以看出公司的各大财务指标与同行业发展较好的企业周转水平基本持平，但是固定资产周转率和应收账款周转率稍有不足。其中总资产利用效率良好，优于行业平均水平，企业全部资产的经营质量好、利用效率高，使得企业整体资产的营运能力比较强。经过分析，在维持各指标平稳的情况下，适当增加营业收入，便可以提升企业的营运能力。若想在残酷的市场竞争中生存并进一步发展，就必须仔细规划好公司的每一个资源，充分利用，认真做好、完善企业的营运能力分析，致使企业的营运能力得到提高，才是有效增强企业的核心竞争力的手段。参考资料1于波.浅谈企业营运能力分析JL市场论坛.2008,(9):56-602王杨.关于企业营运能力分析新西部.2012,(8):67-683于洁,赵俊.企业营运能力分析体系的思考J.商.2013,(9):23-264谭绣君,景刚,企业营运能力分析M.佳木斯经济管理学院.2014.5李全中，孙建华.财务分析M.首都经济贸易大学出版社.20086施晓俊.我国企业成长、营运能力与公司价值间的实证分析时代金融,2014,(8):37-39
