记账实操-酒店业会计账务处理.docx
记账实操-酒店业会计账务处理账务处理会计实操文库酒店业常见会计账务处理的一些方面：客房收入：- 收到客人房费现金时，借记"库存现金"，贷记"主营业务收入一客房收入"。餐饮收入：- 客人用餐后结账，借记“库存现金""银行存款”等，贷记"主营业务收入一餐饮收入"。原材料采购：- 购入食材等原材料，借记"原材料"，贷记"银行存款""应付账款”等。领用原材料：- 厨房领用，借记"主营业务成本一餐饮成本，贷记"原材料员工工资：- 计提时,借记"管理费用"销售费用''等（根据部门划分），贷记"应付职工薪酬"。- 发放时，借记"应付职工薪酬"，贷记银行存款”等。水电费等费用：- 支付时，借记管理费用一水电费等，贷记银行存款。固定资产折旧：- 借记"管理费用"等,贷记"累计折旧"。月末结转：- 将收入类科目结转到"本年利润”的贷方，成本费用类科目结转到“本年利润”的借方。例如，假设酒店本月客房收入50000元，餐饮收入30000元，采购原材料10000元，支付员工工资15000元，水电费2000元。则账务处理如下：-借：库存现金50000贷：主营业务收入一客房收入50000- 借：库存现金30000贷：主营业务收入一餐饮收入30000- 借：原材料10000贷：银行存款10000- 借：主营业务成本一餐饮成本10000贷：原材料100oO- 借：管理费用15000贷：应付职工薪酬15000- 借：应付职工薪酬15000贷：银行存款15000- 借：管理费用一水电费2000贷：银行存款2000- 月末结转：-借：主营业务收入一客房收入50000主营业务收入一餐饮收入30000贷：本年利润80000-借:本年利润27000贷：主营业务成本一餐饮成本10000管理费用15000管理费用一水电费2000o订公司庆典宴会席40桌，预收宴会款50000.00元。账务处理：借：银行存款50000.00贷：预收账款50000.005 .收到宴会尾款：业务详情：5月5日，XXx商贸有限公司宴会结束后，实际结算宴会款85000.00元,该公司通过网银支付宴会尾款35000.00元。账务处理：借：银行存款35000.00预收账款50000.00贷：主营业务收入85000.006 .顾客打碎盘子赔偿：业务详情：5月23日顾客XX不小心打碎盘子3套,共计165元，经经理批准后由顾客XXx赔偿50元现金。账务处理：借：库存现金50.00营业外支出115.00贷：低值易耗品165.007 .支付本月洗涤费：业务详情：5月31日，支付本月餐具洗涤费用，取得增值税专用发票。账务处理:借：主营业务成本5000.00应交税费应交增值税（进项税额）650.00贷：银行存款5650.00企业的组织架构总经办、行政部、财务部、客房部、商品部、餐饮部、采购部、仓储部、客服部使用的会计准则1 .企业适用2007年颁发的小企业会计准则2 .企业存货购入采用实际进价核算，发出计价采用月末一次加权平均法3 .企业固定资产折旧采用年限平均法4 .低值易耗品领用时一次性摊销；5 .企业纳税资格认定：小规模纳税人税种核定L增值税：企业为小规模，其征收率为3%;2 .城市维护建设税：流转税的7%;3 .教育费附加：流转税的3%;4 .地方教育附加：流转税的2%;5 .企业所得税：税率为25%;6 .印花税7 .个人所得税企业主要经济业务账务处理1 .采购海鲜肉类（附单据：发票、入库单）借：原材肉类原材料海鲜类贷：应付账款XX公司2 .缴纳住房公积金（附单据：住房公积金业务凭证、工商银行电子缴费付款凭证）借：应付职工薪酬公积金其他应收款个人公积金贷：银行存款工行3 .缴纳员工社保（附单据：中华人民共和国完税凭证、银行电子缴费付款凭证、社保明细）借：应付职工薪酬社保其他应收款个人社保贷：银行存款-工行4 .员工出差借差旅费（附单据：借款单）借：其他应收款XX员工姓名贷：库存现金9 .购买客房配套日用品（附单据：采购订单、发票、入库单）借：周转材料低值易耗品贷：应付账款XX公司10 .支付上月工资（附单据：工资发放明细表、银行回单）借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款个人社保其他应收款个人公积金应交税费一应交个人所得税银行存款IL交上个月税费（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费应交增值税贷：银行存款12 .交附税（附单据：中华人民共和国税收完税凭证、银行回单）借：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加贷：银行存款工行13 .员工出差回来报销差旅费（附单据：差旅费报销单、火车票、住宿票、餐饮票）借：管理费用差旅费贷：其他应收款XX员工库存现金（或借方）14 .采购蔬菜、瓜果、调料（附单据：发票、入库单）借：原材料蔬菜原材料瓜果原材料调料贷：应付账款XX公司15 .支付床品洗涤费（盘点净损失是指通过实地盘点，盘点数与账存数之间的打破酒水、服务员打破餐具、失窃等。其中,期初、期末结存分别为上期和本期期末盘点数量收入减去直接材料即为毛利，毛利率是指毛利在收入中所占的比重，即指单位收入中所含的毛利。成本（直接材料）在收入中所占的比例，也就是单位收入需要花费多少成本才能实现。L按经济性质分类酒店的生产经营过程就是为客人提供服务，包括住宿、餐饮、娱乐、休闲等，整个服务过程同时也是劳动对象、劳动手段和活劳动的消耗过程。因此，酒店成本按其经济性质可以分为劳动对象的耗费、劳动手段的耗费和活劳动的耗费三大类。前两大类是物化劳动的耗费，后一类是活劳动的耗费。除了以上三种成本之外，还有税金和其他支出等。2、按经济用途分类生产经营成本按其经济用途分为生产成本、销售费用和管理费用三大类。生产成本包括四个成本项目：直接材料、指直接用于7品（服务）生产、构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料以及其他直接材料。销售费用包括营销成本、配送成本和客服务成本。营销成本是指为了让人们了解、评估和购买产品而发生的成本。成本是指为将产品或服务递交给顾客而发生的成本。客户服务成本是指为客户提供售后服务的成本。管理费用包括研究与开发成本、设计成本和行政管理成本。研究与开发成本是指为创新产品、新服务和新生产过程而发生的成本。设计成本是指为了产品、服务或生产过程的详细规划、设计而发生的成本。行政管理成本是指企业为组织和管理企业生产经营活动所发生的成本。3、按成本对象计入成本对象的方式分类按成本计入成本对象的方式分为直接成本和间接成本。直接成本是直接计入各种、类、批产品等成本对象的成本。间接成本是指与成本对象相关联的成本中不能用一种经济合理的方式追溯到成本对象的那一部分产品成本，例如酒店的折旧。4、按照成本是否随产品数量的变化而变化分类按照成本是否随产品数量变化而变化可分为固定成本和变动成本。固定成本是指不随产品（或劳务）的变化而变化的成本，比如酒店的建筑物、机器设备等。变动成本是指随产品（或劳务）数量的增加而增加的成本。
