做账实操-足浴养生行业的成本核算.docx

账务处理会计实操文库做账实操-足浴养生行业的成本核算原材料成本药材与泡脚用品：足浴店通常会使用各种中药材、药包、泡脚盐等原材料来调配泡脚水。这些原材料的采购成本是成本核算的重要部分。例如，艾草、藏红花等中药材的采购价格会随着市场供需关系波动，企业需要准确记录每次采购的数量、单价和金额，并根据实际使用量进行成本核算。按摩精油与护肤品：为顾客提供按摩服务时会用到按摩精油，面部护理时会用到各类护肤品。不同品牌、品质的按摩精油和护肤品价格差异较大，企业应根据其使用频率和用量,合理计算成本。一次性用品：包括一次性拖鞋、毛巾、床单、口罩等。这些一次性用品的成本虽然相对较低，但使用量大，累计起来也是一笔不小的开支。企业需要按照实际使用数量和采购单价核算成本。人工成本员工工资：足浴养生行业属于劳动密集型行业，员工工资在成本中占比较大。这包括技师、服务员、收银员、管理人员等各类员工的基本工资、绩效工资、奖金等。例如，技师的工资通常与服务的顾客数量和质量挂钩，企业需要根据员工的考勤记录、业绩考核等数据准确计算工资支出。员工福利：除了工资，企业还需要为员工提供各种福利，如社保、医保、带薪年假、节日福利等。这些福利费用也应计入人工成本。例如，企业按照员工工资总额的一定比例为员工缴纳社保费用，这部分费用需要分摊到每个员工身上,计入成本核算。员工培训费用：为了提高员工的专业技能和服务水平，企业需要定期组织员工培训I。培训费用包括培训讲师的费用、培训教材的费用、培训场地的租赁费用等。这些费用应在培训期间合理分摊到员工身上，计入人工成本。场地相关成本房租或房产折旧：如果企业租赁场地经营，房租是一项固定的成本支出。房租的高低取决于场地的地理位置、面积大小等因素。企业需要按照租赁合同的约定，定期支付房租,并将其计入成本核算。如果企业拥有自己的房产，则需要按照房产的原值和预计使用年限计算房产折旧，计入成本。场地装修与维护费用：足浴店的装修风格和环境质量会影响顾客的体验和满意度，因此场地装修是一项重要的投资。装修费用应按照一定的年限进行摊销，计入成本。此外，场地的日常维护费用，如墙面修补、地面清洁、设备维修等,也应计入成本核算。设备与用品成本按摩设备：足浴养生店会配备各种按摩设备，如按摩椅、按摩床、足疗机等。这些设备的采购成本较高，企业需要按照设备的原值和预计使用年限计算折旧，计入成本。同时,设备的维修和保养费用也应在发生时计入成本。办公用品：包括办公桌椅、电脑、打印机、传真机等办公用品的采购成本和日常消耗费用。这些费用虽然相对较少,但也需要进行合理的核算和管理。能源与消耗品成本水电费：足浴店的经营需要消耗大量的水电，水电费是一项重要的成本支出。企业需要按照水电表的记录，准确计算每月的水电费用，并将其计入成本核算。清洁用品：为了保持店内环境的整洁卫生，企业需要使用各种清洁用品，如洗洁精、消毒液、卫生纸等。这些清洁用品的采购成本和使用量需要进行准确记录，计入成本。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入""应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿:根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。