做账实操-物流快递运输行业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操.物流快递运输行业的账务处理实例物流快递运输行业的账务处理涉及运输收入确认、运输成本核算、固定资产管理、费用处理、税务处理等多个环节。以下是物流快递运输行业的账务处理实例，涵盖主要业务场景的会计分录和处理流程。1 .运输收入确认物流企业提供运输服务并确认收入。会计分录：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）2 .运输成本核算运输成本包括燃油费、车辆折旧、司机工资、维修费等。会计分录：支付燃油费：借：主营业务成本燃油费贷：银行存款计提司机工资：借：主营业务成本人工成本贷：应付职工薪酬支付车辆维修费：借：主营业务成本维修费贷：银行存款3 .固定资产管理物流企业通常拥有运输车辆、仓库等固定资产。会计分录：购买运输车辆：借：固定资产运输车辆应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款计提车辆折旧：借：主营业务成本折旧费贷：累计折旧4 .仓储收入与成本物流企业可能提供仓储服务，需确认仓储收入并核算仓储成本。会计分录：确认仓储收入：借：应收账款/银行存款贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）核算仓储成本（如仓库租金、管理人员工资）：借：其他业务成本贷：银行存款/应付职工薪酬5 .期间费用核算管理费用：如办公费、管理人员工资等。借：管理费用贷：银行存款/应付职工薪酬销售费用：如广告费、业务招待费等。借：销售费用贷：银行存款财务费用：如银行贷款利息。借：财务费用贷：应付利息/银行存款6 .税务处理增值税：根据销项税额和进项税额计算应交增值税。借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税企业所得税：根据利润总额计提企业所得税。借：所得税费用贷：应交税费应交企业所得税7 .期末结转结转收入、成本、费用至本年利润：借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用所得税费用8 .财务报表编制资产负债表：反映企业的资产、负债和所有者权益。利润表：反映企业的收入、成本、费用和利润。现金流量表：反映企业的现金流入和流出情况。9 .运输保险处理物流企业通常为运输货物购买保险。会计分录：支付保险费：借：主营业务成本保险费贷：银行存款10 .坏账处理物流企业可能存在应收账款无法收回的情况，需计提坏账准备。会计分录：计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备确认坏账损失：借：坏账准备贷：应收账款11 .政府补助处理物流企业可能获得政府补助（如燃油补贴、环保补贴等1会计分录:收到补助:借：银行存款贷：递延收益补助用于费用化支出：借：递延收益贷：其他收益补助用于资本化支出（如购买固定资产）:借：递延收益贷：固定资产物流快递运输行业的账务处理涉及运输收入确认、运输成本核算、固定资产管理、税务处理等多个环节。企业需根据实际业务情况，建立健全的财务制度，确保账务处理的准确性和合规性。同时，合理利用政府补助政策可以有效降低经营成本。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记“主营业务收入"应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。