做账实操-信贷审核流程.docx
账务处理会计实操文库做账实操-信贷审核流程贷前审查全面信用评估：平安银行会综合运用内部信用评分系统和外部征信机构数据，对贷款申请人进行全面信用评估。例如针对个人住房贷款申请人，除了查看个人征信报告中的信用记录，还会分析其收入稳定性、负债情况等。对于企业流动资金贷款申请企业，会审查其财务报表，评估资产负债率、盈利能力、现金流状况等关键指标，以此判断企业的还款能力和信用风险。严格贷款用途审核：明确要求贷款申请人提供详细的贷款用途说明及相关证明文件。如个人住房贷款需提供购房合同，企业流动资金贷款要说明资金具体用于原材料采购、设备更新等的计划，确保贷款资金按约定用途使用，防止贷款被挪用引发风险。贷中管理合理确定贷款额度与期限：根据申请人的信用状况、还款能力以及贷款用途等因素，运用风险定价模型，科学合理地确定贷款额度和期限。对于还款能力较强、信用记录良好的个人或企业，可适当提高贷款额度和延长贷款期限；反之，则会严格控制额度和期限，降低银行风险敞口。签订严谨贷款合同：贷款合同条款严谨细致，明确双方权利义务,包括还款方式、利率调整机制、违约责任等关键内容。如规定在市场利率波动时，贷款利率的调整方式和时间节点,以及当借款人逾期还款时需承担的罚息、违约金等责任，从法律层面保障银行权益。贷后监督定期跟踪还款情况：建立完善的还款跟踪系统，定期对借款人还款情况进行监测。对于个人住房贷款，每月关注还款是否按时足额；对于企业流动资金贷款，除了跟踪还款，还会分析企业经营状况变化对还款能力的影响。一旦发现逾期还款，及时启动催收程序，通过电话、短信、上门等多种方式提醒借款人还款。动态评估贷款风险：定期对贷款进行风险评估，根据借款人财务状况变化、市场环境波动等因素，动态调整贷款风险等级。如当企业所在行业出现不利变化，可能影响其还款能力时，及时提高该笔贷款的风险等级，并采取相应风险应对措施，如要求企业增加抵押物、提前收回部分贷款等。会计做账流程原始凭证的收集与审核1 .收集原始凭证:原始凭证是经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2 .审核原始凭证:审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1 .确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记"银行存款"科目，贷记"主营业务收入""应交税费应交增值税（销项税额y科目。2 .填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1 .设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2 .登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的"主营业务收入”科目下。成本计算与核算1 .确定成本计算对象:根据企业的生产经营特点和管理要求,确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2 .归集和分配成本费用:将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3 .计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1 .确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2 .进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3 .处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,要查明原因，按照规定的程序进行处理,调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制1 .编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2 .结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3 .编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。纳税申报与税务处理1 .计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2 .填写纳税申报表：按照税务机关的要求，填写各种纳税申报表，包括主表和附表，如实申报企业的纳税信息。3 .申报纳税：在规定的纳税期限内，将纳税申报表和相关资料报送税务机关，并缴纳税款。可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
