做账实操-坦桑尼亚公司全盘账务处理分录实例.docx
账务会计分录做账实操文库做账实操-坦桑尼亚公司全盘真账实操账务处理分录实例涵盖常见经济业务及坦桑尼亚当地会计与税务特点（如增值税VATI8%、企业所得税30%等）：一、筹资与投资业务1 .股东投入资本收到股东以坦桑尼亚先令（TZS）投入的注册资本200,000,000TZSo借：银行存款-先令账户200,000,000贷：实收资本200,000,0002 .向银行借款从坦桑尼亚商业银行获得1年期贷款100,000,000TZS,年利率14%0借：银行存款100,000,000贷：短期借款100,000,0003 .计提当月利息借：财务费用-利息支出(100,000,000×14%12)1,166,667贷：应付利息1,166,667二、采购与存货业务4 .采购原材料(含VAT)从本地供应商采购原材料发票金额1L8OO,OOOTZS(含18%VAT),款项未付。借：原材料10,000,000应交税费-VAT进项税1,800,000贷：应付账款11,800,0005 .进口设备(含关税和VAT)进口机器设备，CIF价23,600,000TZS(含18%VAT),关税10%o借：固定资产-机器设备21,000,000应交税费-VAT进项税2,600,000贷：银行存款/应付账款23,600,0006 .存货盘亏盘点发现存货短缺价值500,000TZS,经批准计入损失。借：待处理财产损溢500,000贷：库存商品500,000借：管理费用-存货盘亏500,000贷：待处理财产损溢500,000三、销售与收入业务7 .销售商品（含VAT）向客户销售产品，含税售价23,600,000TZS（含18%VAT）,收到支票。借：银行存款23,600,000贷：主营业务收入20,000,000应交税费-VAT销项税3,600,0008 .出口销售（零税率VAT）出口商品到欧盟不含税收入15,000,000TZS（零税率1借：应收账款15,000,000贷：主营业务收入-出口销售15,000,0009 .确认预收款收入前期预收客户11,800,000TZS,本月交付商品并确认收Ao借：预收账款11,800,000贷：主营业务收入10,000,000应交税费-VAT销项税1,800,000四、费用与薪酬业务10 .支付房租(含VAT)支付办公室租金2,360,000TZS(含18%VAT)o借：管理费用-租金2,000,000应交税费-VAT进项税360,000贷：银行存款2,360,00011 .计提员工工资本月应付工资总额5,000,000TZS代扣社保LOOoQOoTZS,个税500,000TZS0借：管理费用/销售费用-工资5,000,000贷：应付职工薪酬3,500,000其他应付款-社保1,000,000应交税费-个人所得税500,00012 .缴纳社保和个税借：其他应付款-社保1,000,000应交税费-个人所得税500,000贷：银行存款1,500,000五、固定资产与折旧13 .购买车辆购置办公车辆,含税价47,200,000TZS（含18%VAT借：固定资产-车辆40,000,000应交税费-VAT进项税7,200,000贷：专艮彳亍存款47,200,00014 .计提折旧（直线法，车辆按5年折旧）借：管理费用-折旧费(40,000,000/5/12)666,667贷：累计折旧-车辆666,66715 .处置旧设备出售旧设备，原值15,000,000TZS,已提折旧9,000,000TZS,售价6,900,000TZS（含18%VAT借：固定资产清理6,000,000累计折旧9,000,000贷：固定资产15,000,000借：银行存款6,900,000贷：固定资产清理6,000,000应交税费-VAT销项税900,0007×税金与纳税申报16 .计算当月VAT应纳税额销项税3,600,000TZS,进项税2,760,000TZS,需缴纳差额。借：应交税费-VAT销项税3,600,000贷：应交税费-VAT进项税2,760,000应交税费-未交VAT840,00017 .缴纳VAT借：应交税费-未交VAT840,000贷：银行存款840,00018 .计提企业所得税（按季度）本季度利润总额8,000,000TZS,税率30%o借：所得税费用2,400,000贷：应交税费-企业所得税2,400,000七、其他常见业务19 .收到政府补贴收到坦桑尼亚政府发放的行业补贴3,000,000TZSo借：银行存款3,OOOzOOO贷：其他收益-政府补助3z000z00020 .支付广告费(含VAT)支付电视广告费3z540z000TZS(含18%VAT)o借：销售费用-广告费3,000,000应交税费-VAT进项税540,000贷：银行存款3,540,00021 .预提水电费预提本月水电费600,000TZSo借：管理费用-水电费600,000贷：其他应付款-水电费600,000八、期末调整与结转22 .结转主营业务成本本月销售商品成本18,000,000TZSo借：主营业务成本18,Ooo,000贷：库存商品18,000,00023 .结转损益类科目将收入、成本、费用结转至本年利润。借：主营业务收入45,000,000其他收益3,000,000贷：本年利润48,000,000借：本年利润27,166,667贷：主营业务成本18,000,000管理费用6,966,667销售费用3,000,000财务费用1,166,66724 .计提所得税（全年利润）借：所得税费用6,250,000贷：应交税费-企业所得税6,250,000九、特殊业务处理25 .外币交易（以美元为例）进口原材料支付20,000美元,当日汇率IUSD=2,500TZSo借：原材料50,000,000应交税费-VAT进项税9,000,000贷：银行存款-美元账户59,000,00026 .汇兑损益调整月末美元账户余额10,000USD,汇率调整为1USD=2,600TZSo借：银行存款-美元账户1,000,000贷：财务费用-汇兑收益1,000,00027 .捐赠支出向坦桑尼亚红十字会捐赠物资价值2,000,000TZSo借:营业外支出-捐赠2,000,000贷：库存茴品2,000,000十、往来款项与对账28 .核销无法收回的应收账款确认客户欠款1,500,000TZS无法收回。借：坏账准备1,500,000贷：应收账款L500,00029 .转销无需支付的应付账款供应商豁免欠款1,000,000TZS0借：应付账款1,000,000贷：营业外收入1,000,00030 .支付股利向股东分配现金股利股OOoQooTZSo借：利润分酉己-应付股利4,000,000贷：应付月殳利4,000,000借：应付股利4,000,000贷：专艮彳亍存款4,000,000十一、更多实务分录（持续补充至60个）31 .支付审计费（含VAT）借：管理费用-审计费1,000,000应交税费-VAT进项税180,000贷：银行存款1,180,00032 .计提长期借款利息借：财务费用-利息支出800,000贷：长期借款-应计利息800,00033.收到客户定金借：专艮彳亍存款3,000,000贷：预收账款3,000,00034.研发费用资本化借：研发支出-资本化支出4,000,000贷：原材料2,500,000应付职工薪酬1,500,00035.固定资产改良支出借：在建工程6,000,000贷：银行存款6,000,000借：固定资产6,000,000贷:在建工程6z000z00036 .盘盈存货借：库存商品500,000贷：待处理财产损溢500,000借：待处理财产损溢500,000贷：管理费用500,00037 .计提存货跌价准备借：资产减值损失700,000贷：存货跌价准备700,000借：管理费用-工会经费300,000贷：银行存款300,00039 .确认投资收益借：应收股利1,200,000贷：投资收益1,200,00040 .计提固定资产减值准备借：资产减值损失1,500,000贷：固定资产减值准备1,500,00041 .支付员工差旅费借：管理费用-差旅费800,000贷：其他应收款-员工借款700,000银行存款100,00042 .预收租金借：银行存款1,800,000贷：预收账款-租金1,800,000借:预收账款-租金600,000贷：其他业务收入600,00043 .支付违约金借：营业外支出-违约金400,000贷：银行存款400,00044 .无形资产摊销借：管理费用-无形资产摊销350,000贷：累计摊销350,00045 .收到保险赔款借：银行存款2z500z000贷：其他应收款-保险赔款2,500,00046 .分期收款销售借：长期应收款15,000,000贷：主营业务收入13,043,478未实现融资收益L956,522应交税费-VAT销项税2z250z00047 .支付印花税借：税金及附加120,000贷：银行存款120,00048 .计提盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积1,000,000贷：盈余公积-法定盈余公积1,000,00049 .债务重组损失借：营业外支出-债务重组损失1,200,000贷：应收账款1,200,00050 .外币报表折算差额借：其他综合收益-外币报表折算差额800,000贷：长期股权投资800,00051 .计提坏账准备借：信用减值损失1,000,000贷：坏账准备1,000,00052 .支付财产保险费（含VAT）借：管理费用-保险费1,500,000应交税费-VAT进项税270,000贷：专艮彳亍存款1,770,00053 .支付员工培训费（含VAT）借：管理费用-职工教育经费700,000应交税费-VAT进项税126,000贷：银行存款826,00054 .计提固定资产大修理费用借：管理费用-修理费2,000,000贷：预提费用2,000,00055 .支付租赁设备租金（含VAT）借：制造费用-租赁费1,200,000应交税费-VAT进项税216,000贷：银行存款L416Q0056 .确认政府补助收入借：递延收益1,500,000贷：其他收益-政府补助1,500,00057 .支付商标注册费（含VAT）借：无形资产-商标权2,500,000应交税费-VAT进项税450,000贷:银行存款2,950,00058 .计提投资性房地产折旧借：其他业务成本900,000贷：投资性房地产累计折旧900,00059 .支付环保罚款借：营业外支出-罚款支出600,000贷：银行存款600,00060 .确认汇兑损失借：财
