不相容岗位分离制度.docx

单位不相容岗位分离制度为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产安全完整，堵塞管理漏洞，提高本单位财务管理水平和会计信息质量，确保资金安全。必须加强单位的财务制约与监督，合理设置会计岗位，做到不相容岗位必须相互分离。第一条收入相关岗位设置（一）提供服务与收取费用岗位必须相互分离；（二）收入票据保管与使用岗位必须相互分离；（三）办理退费与退费审批岗位必须相互分离；（四）收入稽核与收入经办岗位必须相互分离；（五）严禁由一人办理收入业务的全过程。第二条支出相关岗位设置（一）支出申请与审批岗位必须相互分离；（二）支出审批与执行岗位必须相互分离；（三）支出执行与审核岗位必须相互分离：（四）支出审核与付款结算岗位必须相互分离：（五）严禁由一人办理支出业务的全过程。第三条货币资金相关岗位设置（一）出纳与稽核岗位必须相互分离；（二）出纳与会计档案保管岗位必须相互分离：（三）银行出纳与银行对账岗位必须相互分离；（四）严禁由一人保管支付款项所需的全部印章；（五）严禁由一人办理货币资金业务的全过程。第四条采购及库存物资相关岗位设置（一）采购申请与审批岗位必须相互分离；（二）合同签订与审核岗位必须相互分离；（三）采购与验收、保管岗位必须相互分离；（四）采购、验收、保管与会计记账岗位必须相互分离；（五）付款审批与付款执行岗位必须相互分；（六）严禁由同一部门或一人办理采购及库存物资业务的全过程。第五条固定资产相关岗位设置（一）购置计划编制与审批岗位必须相互分离；（二）合同签订与审核岗位必须相互分离；（三）固定资产的采购与验收、保管岗位必须相互分离；（四）采购、验收、保管与会计记账岗位必须相互分离；（五）付款审批与付款执行岗位必须相互分离；（六）严禁由同一部门或一人办理固定资产全流程业务。