税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）历年真题试卷汇编1.docx

税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）历年真题试卷汇编1（总分：140.00,做题时间：150分钟）单项选择题（总题数：3,分数：70.10）1. （2013年）在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是（）。（分数:23.40）A.持有成本和转换成本B.交易成本和转换成本C.交易成本和机会成本D.持有成本和短缺成本解析：利用存货模式确定现金持有量需要考虑两种成本：持有成本和转换成本。2. （2018年）长江公司产品生产每年需要某原材料150OOO千克，每次订货变动成本为93元。单位变动储存成本为1.5元/千克，则长江公司该原材料的最优经济订货批量为（）千克。（分数：23.40）A. 4313B. 8600C. 5314D. 7000解析:最优经济订货批量=（2X150000×931.5）l24313（千克）。3. （2016年）甲公司某零件年需要量为18000件，每次订货成本为20元，单位储存成本为0.5元/件。按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是（）。（分数：23.30）A.总订货成本为300元B.年订货次数为15次C.与进货批量有关的总成本为900元D.经济订货量为1200件解析：经济订货量=（2X18000X20/0.5）=1200（件）；与进货批量有关的总成本=（2X18000×20×0.5）"2=600（元）；年订货次数=18000/1200=15（次）；总订货成本=15X20=300（元）。多项选择题（总题数：3,分数：69.90）4. （2015年）企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，应考虑（）。（分数：23.30）A.有价证券报酬率B.全年现金需求总量C.现金持有量D.一次转换成本E.持有现金机会成本解析：现金总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2X有价证券报酬率+全年现金需求总量/现金持有量X一次转换成本。5. （2018年）下列各项属于企业信用政策组成内容的有（）。（分数：23.30）A.信用条件B.销售政策C.收账政策D.周转信用协议E.最佳现金余额解析：企业的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。6. （2012年）下列有关短期借款的信用条件和利率中，会使短期借款名义利率低于实际利率的有（）。（分数:23.30）A.周转信用协议B.补偿余额C.信用额度D.贴现利率E.加息利率解析：选项A,借款企业若未使用借款，未使用部分需向金融机构支付承诺费，借款企业的负担加重，故实际利率高于名义利率；选项B,补偿余额使得实际可使用资金小于名义借款额，会导致实际利率高于名义利率；选项C,信用额度是指金融机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额，并不导致名义利率低于实际利率；选项D,道理同选项B；选项E,由于借款分期等额偿还，企业实际上只使用了借款的一部分，但要支付全部金额的利息，故企业负担的实际利率要高于名义利率。