集团2025年度全面预算编制管理手册.docx

集团2025年度全面预算编制管理手册第一章全面预算编制概述第一节全面预算概述为更好完成预算编制，需深入了解公司战略与全面预算的关系。公司全面预算管理体系是在公司战略指导下建立起来的，通过全面的预算管理体系，实现公司战略目标，以下是战略规划与全面预算管理体系的关系模型：战略规划MMM职SSC工作计划统更邕计IL全面顼算编制e三«S5B懵算考核KSAC顿S执行分析猊S算执行分析全三弦算考三Tw1、集团首先具备明确的战略规划；2、根据战略规划，各业务系统编制各自的年度经营计划，职能部门编制各自的年度工作计划；3、根据年度经营计划，各业务系统编制收入预算、成本费用预算和资金计划预算，根据年度工作计划，各职能部门编制部门费用预算，汇总后形成集团损益预算及资金计划预算；4、实际执行中，每月出具管理报告，包含业务系统预算执行分析报告及职能部门预算执行分析报告;5、集团各级管理层利用月度分析报告对预算执行情况进行分析、监控及决策，对出现的问题迅速采取相应的行动方案，及时解决处理。第二节全面预算编制的组成部分全面预算编制组成部分图：全面预算编制由两大部分组成：经营计划的编制和财务预算的编制。1、经营计划是将战略转化为可执行的计划和经营目标；经营计划编制包括：1）各业务系统的年度经营计划编制；2）各职能部门的年度工作计划编制；2、预算是经营计划的财务数据化体现，以配置投入资源、平衡财务结果。预算编制包括：1）各业务系统基于各自年度经营计划而进行的收入预算、成本费用预算和资金计划预算编制；2）各职能部门基于各自年度工作计划而进行的部门费用预算编制；3）业务系统损益预算、资金计划预算与职能部门费用预算汇总后形成的集团损益预算、集团资金计划预算编制。第二章全面预算编制的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位预算决策机构预算决策管理机构预霹蛆期机构I-演算哲理最鬲决策机构2 .审世年度颓寒和居整方案3 .申世预算考核和奖励方案I.审核并批准集团预算管度相关制度：Z审核并提慢董事会年度预算和再整方案；3审议并提根董事会预算考核和奖励方案fl律执行机构集团各业务系姣H人力费券中心±M务中心-H信电技术中心r-j-工Igl费任中心-k采斶中心¾战略发展研究院Pl-I总裁办公室ll事长办公室V负责经杀上划微）旬I定与执行的蛆蛔与匐号I撤定集团他军If理制度：ZtaIR相描导师率噱制；3复楂并归总加修率案：401薛首控顺"执行I况；5速B上慢f»津帆疗分折等I.1«塔集团徵第舌理制度规定，制定各自实般细剜：2负责本业务系校预算的编制、复核和上报：3伟定职能部门负责审核确定统濯管理事项：4 ，本业务系境植标层层分解，落实到各部门和各t;5 .严格执行己批准的预算：第二节各机构预算编制主要职责1、董事会1）预算启动前，确定公司发展战略和战略目标；2）预算批准通过正式下达，审批公司预算方案，通过下发执行；2、经管会1）预算启动，每年定期召开预算启动会议，根据集团战略规划，确定集团年度经营计划、年度经营目标；2）预算审核，审核各预算责任中心预算修订稿，提出修改意见，无修改意见时上报董事会审批；3）预算正式下达，董事会批准预算后，对预算进行会签；3、战略发展研究院1）预算启动，负责经营计划（预算）拟定与执行的组织与督导,根据集团年度经营计划及经营目标，组织各职能部门、各业务系统编制各自合理的经营计划和工作计划；2）预算复核，复核预算稿中经营计划、工作计划部分是否与上报计划一致，提出复核意见；4、集团财务中心1）预算启动，统一编制并下发全套预算表格和说明；2）预算审核、修改和汇总，对各预算责任中心提报的预算表格进行二级复核和沟通调整，提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明，根据集团董事会、经管会预算审核会议决议修改本单位年度经营计划与相关预算，并再次收集各职能部门、各业务系统的预算修订稿加以汇总上报3）预算正式下达，每年董事会审批预算后将集团总裁及各分管副总裁会签完毕的下年度预算方案正式下发4）其他预算职责，对各业务系统预算复核人员工作进行考核,负责预算编制管理手册的制定、修改和解释。5、执行机构1）集团职能部门集团各职能部门负责人是预算的首要责任人，对预算编制工作按期完成和预算数据的合理性、准确性负责。2）集团人力资源中心1预算启动集团人力资源战略规划作为下一年度人力资源工作目标的重要依据，在年度预算启动前，对年度集团及各业务系统业务达成情况、人力资源工作目标的实现情况进行总结分析，与下一年度集团及各业务系统业务目标、人力资源工作计划进行匹配后，编制集团人力资源工作计划，对各业务系统的整体人力资源工作计划进行审核。1预算审核依据集团人力成本预算编制的相关要求，明确年度集团整体人力成本预算的审核原则，对各业务系统的组织架构、人员编制及人力成本预算进行审核。将审核后的编制人数发送至集团行政部以供计算集团分摊费用，汇总并分析集团整体人力成本预算情况，报集团董事会、经管会审核，根据审核意见反馈各业务系统修订。1集团本部人力成本及人力中心费用预算编制和修订集团各职能部门依据各自的年度工作计划、组织架构和人员编制向集团人力资源中心报送人力资源需求计划，人力资源中心负责编制集团本部人力成本费用预算，并将集团统筹规划的人力成本费用预算（如招聘、培训等费用）反馈至各业务系统进行分摊。根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团本部人力成本费用预算、工作计划和费用预算方案。3）集团财务中心1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划；1预算审核审核各业务系统财务费用预算、资金计划预算等；1预算编制和修订依据集团年度经营计划和集团各职能部门（包括本部门）报送的部门费用预算表，编制集团本部财务费用预算、资金计划预算和对外筹资预算；依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团本部财务费用预算、资金计划预算、对外筹资预算、年度工作计划和预算方案。3）集团行政部1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划；1预算编制和修订依据集团年度经营计划和集团各职能部门（包括本部门）报送的固定资产新增需求计划，在必要的部门间沟通和平衡后，编制集团本部固定资产预算和固定资产累计折旧预算；依据集团年度经营计划和集团人力资源中心提供的集团2016年预算编制人数，编制集团分摊费用预算，并将分摊预算发送至各业务系统依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订集团分摊费用预算根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案4）集团信息技术中心1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划；1预算编制和修订依据集团年度经营计划和集团各职能部门、各业务系统报送的软件开发、维护、系统设备采购等需求计划，编制IT相关费用和资产预算，并将预算发送至相关职能部门或业务系统；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订IT相关费用及资产预算并发送至相关职能部门或业务系统；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案;依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）；5）集团工程责任中心1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划；1预算编制和修订依据集团年度经营计划和集团各职能部门、各业务系统报送的改扩建需求计划，编制改扩建相关预算，并将预算发送至相关职能部门或业务系统；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订改扩建相关预算并发送至相关职能部门或业务系统；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案；依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）；6）集团战略发展研究院1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制本部门合理年度工作计划；1预算编制和修订依据集团年度经营计划，编制业务投资相关预算；依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订业务投资预算；根据集团董事会、经管会审核会议决议，修订本部门年度工作计划和预算方案；7）集团其他职能部门（除以上部门之外）1预算启动根据集团年度经营计划及经营目标，编制合理的年度工作计划；1预算编制和修订依据本部门年度工作计划，编制明细的本部门费用预算（除人工成本、固定资产累计折旧、财务费用外）根据集团董事会、经管会审核会议决议，修改本部门年度工作计划和预算方案；8）集团业务系统业务系统负责人是预算的首要责任人，对预算编制工作按期完成和预算数据的合理性、准确性负责；业务系统内各部门主要职责参照集团相关职能部门执行。1预算启动年度预算正式启动前，对下一年度业务收入、成本以及投资情况进行初步分析准备;根据集团年度经营计划及经营目标、本业务系统发展规划以及内外部业务与职能统计分析数据，编制本业务系统年度经营计划。1预算编制和修订依据本业务系统年度经营计划，编制明细收入、成本、费用预算及资金计划预算，并按管理流程中的时间要求报送；根据集团董事会、经管会以及本业务系统负责人的审核会议决议，修改本业务系统年度经营计划和预算方案。第三章全面预算编制流程操作说明第一节计划编制1、范围适用于集团所属管理的各业务系统、各职能部门；2、组织督导部门由战略发展研究院组织并完成各业务系统的经营计划编制、集团各职能部门的工作计划编制；3、主要控制点确保各业务系统经营计划、各职能部门工作计划符合公司战略目标。第二节预算编制1、范围适用于集团所属管理的各业务系统、各职能部门2、预算编制原则1）一致性原则一致性原则包括目标一致性和计划一致性。目标一致性是指各业务系统和各职能部门预算目标必须与集团目标相一致，计划一致性是指预算必须与经营计划、工作计划相一致；2）全面性原则做到领导主持，全员参与，全员控制，一切生产经营活动均应纳入预算编制范畴，做到全面覆盖；3）真实性原则遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行；4）预算刚性原则年度预算具有刚性，一般年中不予调整。3、预算表格1）预算表格设定原则：1依据各系统实际情况，分别为每一业务板块设定一套统一模板；1预算表格设计尽量明细化，便于预算复核与预算分析工作（增加各业务系统横向颗粒度和纵向业务类型具体要求）；1预算表格设计统一公式。2）预算表格种类1集团各职能部门均需填报的预算表有：主报表：费用预算表费用明细表：固定费用明细表、广宣费用明细表、其他费用明细表（含会议费明细表、差旅费明细表）1特定集团职能部门专用的预算表有：人工成本明细表：集团人力资源中心负责固定资产累计折旧：集团行政部负责财务费用明细表：集团财务中心负责毛利明细表、其他损益项目表、税金明细表：集团财务中心负责资金计划表：集团财务中心负责固定资产预算表：集团行政部负责涉及到人力成本、软件开发、筹资安排等有统一