做账实操-大数据软件有限公司的会计处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-大数据软件有限公司的会计处理分录采购业务原材料采购：购入电脑硬件、电子元件等原材料，价款100,000元，增值税税率13%,款项通过银行转账支付。账务处理为借:原材料100,000、应交税费应交增值税（进项税额）13,000,贷:银行存款113,0000研发设备采购：购买用于大数据处理的专业服务器，价值500,000元，增值税税率13%,款项通过银行转账支付，预计使用年限5年，无残值，采用直线法折旧。账务处理为借：固定资产研发设备500,OOOs应交税费应交增值税（进项税额）65,000,贷:银行存款565,0000研发阶段研发人员薪酬：发生研发人员工资、奖金等薪酬支出200,000元。账务处理为借：研发支出费用化支出工资/奖金200,000,贷：应付职工薪酬200,000o研发设备折旧：计提本月研发设备折旧，服务器原值500,000元,月折旧额为500,000÷5÷12=8,333元o账务处理为借：研发支出费用化支出折旧8,333,贷:累计折旧8,3330无形资产形成阶段假设研发项目完成，达到无形资产确认条件，将前期费用化和资本化的研发支出进行结转。假设资本化支出累计300,000元，费用化支出累计500,000元。账务处理为借:无形资产300,000s管理费用研发支出500,000,贷：研发支出资本化支出300,000、研发支出费用化支出500,000。后续无形资产摊销，假设按5年摊销，每月摊销额为300z000÷5÷12=5,000元。账务处理为借：管理费用无形资产摊销5,000,贷：累计摊销5,0000销售阶段销售软件产品：销售大数据分析软件，合同金额800,000元，增值税税率13%,款项已收到。账务处理为借：银行存款904,000,贷：主营业务收入800,000.应交税费应交增值税（销项税额）104,000。销售嵌入式软件产品：若销售的产品包含硬件和嵌入式软件，硬件成本200,000元，实际成本利润率20%,产品销售收入500,000TEo则硬件收入为200,000×（l+20%）=240,000元，软件收入为500,000240,000=260,000元。账务处理为借：银行存款500,000,贷：主营业务收入硬件收入240,OOOs应交税费应交增值税（硬件销项税额）31,200、主营业务收入软件收入260,OOOs应交税费应交增值税（软件销项税额）33,800o提供服务阶段软件维护服务:为客户提供软件维护服务,收费50,000元,增值税税率6%,款项尚未收到。发生维护服务人工费用20,000元。账务处理为借：应收账款53,000,贷：主营业务收入软件维护服务收入50,000、应交税费应交增值税（销项税额）3,000;借：主营业务成本软件维护服务成本20,000,贷：应付职工薪酬20,0000技术咨询服务：提供大数据技术咨询服务，合同金额30,000元，增值税税率6%,款项已收到。账务处理为借：银行存款31,800,贷：主营业务收入技术咨询服务收入30,000、应交税费应交增值税（销项税额）L800o日常费用支出阶段办公费用：支付办公费10,000元，以银行转账支付。账务处理为借：管理费用办公费10,000,贷：银行存款10,000o水电费等：支付本月水电费5,000元，以银行存款支付。账务处理为借：管理费用水电费5,000,贷：银行存款5,000o税费缴纳阶段缴纳增值税：假设本月应缴纳增值税50,000元。账务处理为借：应交税费应交增值税(已交税金)50,000,贷:银行存款50,000。缴纳附加税费：假设城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%,则附加税费为50,000×(7%+3%+2%)=6,000元。账务处理为借：税金及附加6,000,贷：应交税费应交城市维护建设税3,500、应交教育费附加1,500.应交地方教育附加LOoo,缴纳时借：应交税费应交城市维护建设税3,500、应交教育费附加1,500.应交地方教育附加1,000,贷：银行存款6,000。缴纳企业所得税：假设本月应缴纳企业所得税30,000元。账务处理为借：所得税费用30,000,贷：应交税费应交企业所得税30,000,缴纳时借：应交税费应交企业所得税30,000,贷:银行存款30,0000