酒店账务处理-会计分录实操.docx

账务处理会计实操文库酒店账务处理-会计分录实操酒店核算流程收入核算：客房收入：根据客房入住记录确认收入金额，并按规定税率计提税金。餐饮收入：根据餐饮消费记录确认收入金额，同样计提税金。其他收入：如会议收入、娱乐收入等，核算方法与客房和餐饮收入类似。成本与费用核算：原材料成本：根据原材料采购和使用记录确认成本金额，通过"主营业务成本"账户核算。人工成本：包括员工工资、福利等，根据工资发放记录确认成本金额，通过"应付职工薪酬"账户核算。水电费：根据水电费缴费记录确认费用金额，通过"管理费用账户核算。特殊账务处理：在客人清算应收账款后，进行账务处理，包括开具正式收据和编制记账凭证。对于超60天应收款挂账的客户，进行再次催款，确保资金及时回笼。会计系统操作：负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统，确保数据的准确性和完整性。这个流程确保了酒店的财务活动能够高效、准确地进行，同时也帮助酒店管理层更好地监控财务状况和做出决策。账务处理：一、客房业务账务处理（一）客房收入1 .现金收款当客人以现金支付房费时，前台收款后开具发票，会计分录如下：借：库存现金贷：主营业务收入客房收入2 .信用卡收款客人使用信用卡支付，酒店通过刷卡机收到款项，银行会扣除一定的手续费（假设手续费率为x%例如，客人房费为100O元，手续费为100Ox%元。借：银行存款（实际收到金额）财务费用手续费（手续费金额）贷：主营业务收入客房收入（房费总额）3 .挂账处理（如协议单位、旅行社等）对于与酒店有协议的单位或旅行社，客人退房时可以挂账，后续定期结算。借：应收账款计办议单位;旅行社名称贷：主营业务收入客房收入收到协议单位或旅行社付款时：借：银行存款贷：应收账款协议单位/旅行社名称（二）客房成本1 .客房用品成本酒店购入客房用品，如床单、被罩、洗漱用品等，按实际采购成本入账。借：库存商品客房用品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款客房部领用客房用品时，根据领用数量和成本计算金额。借：主营业务成本客房成本（客房用品）贷：库存商品客房用品2 .客房清洁成本支付客房清洁人员工资时：借：主营业务成本客房成本（清洁人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款清洁用品（如清洁剂、消毒剂等）采购和使用的账务处理与客房用品类似。二、餐饮业务账务处理（）餐饮收入1 .餐厅现金收款客人在餐厅用餐后以现金付款，会计分录如下：借：库存现金贷：主营业务收入餐饮收入餐厅名称（中餐厅/西餐厅等）2 .餐饮挂账处理对于酒店内部住客在餐厅消费挂账到客房账单的情况，会计分录如下：借：应收账款客房挂账贷：主营业务收入餐饮收入餐厅名称当客人退房结算时，将餐饮挂账金额一并计入房费结算。3 .餐饮外卖收入（如果有）借：库存现金/银行存款/应收账款（根据收款方式）贷：主营业务收入餐饮收入外卖（二）餐饮成本1 .食材成本购入食材时：借：原材料食材应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款厨房领用食材用于烹饪时，根据领料单计算成本。借：主营业务成本餐饮成本（食材）贷：原材料食材2 .餐饮人工成本支付餐厅员工工资（包括厨师、服务员等）：借：主营业务成本餐饮成本（人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款3 .餐饮设备折旧及餐具损耗计算餐厅设备折旧时（假设采用直线折旧法，设备原值为A,预计使用年限为n,无残值）:每月折旧额=A/n/12借：主营业务成本餐饮成本（设备折旧）贷：累计折旧餐饮设备对于餐具损耗，定期盘点后根据损耗金额计入成本。借：主营业务成本餐饮成本（餐具损耗）贷：周转材料餐具三、会议与宴会业务账务处理（一）会议与宴会收入1 .收到会议或宴会定金借：银行存款/库存现金贷：预收账款会议/宴会客户名称2 .会议或宴会结束，确认收入借：预收账款会议/宴会客户名称应收账款会议/宴会客户名称（如果有未收款项）贷：主营业务收入会议与宴会收入3 .收到剩余款项借：银行存款贷：应收账款会议/宴会客户名称（二）会议与宴会成本1 .场地布置成本购入会议或宴会场地布置用品（如鲜花、装饰布等）时：借：原材料场地布置用品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款布置场地领用用品时：借：主营业务成本会议与宴会成本（场地布置）贷：原材料场地布置用品2 .会议设备租赁成本（如果有）租赁会议设备时：借：主营业务成本会议与宴会成本（设备租赁）贷：银行存款/应付账款3 .人工成本（包括会议服务人员等）支付会议与宴会服务人员工资：借：主营业务成本会议与宴会成本（人工）贷：应付职工薪酬工资发放工资时：借：应付职工薪酬工资贷：银行存款四、其他业务账务处理（一）酒店内娱乐设施收入（如健身房、游泳池等）1 .收取会员费或单次使用费用借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入娱乐设施收入2 .娱乐设施成本（如设备维护、用品消耗等）设备维护费用：借：主营业务成本娱乐设施成本（设备维护）贷：银行存款/应付账款用品消耗（如游泳池的消毒剂等）：借：主营业务成本娱乐设施成本（用品消耗）贷：库存商品娱乐设施用品（二）客房迷你吧收入1 .客人消费后，客房部盘点并报告收入借：应收账款客房挂账（如果挂账到客房账单）库存现金/银行存款（如果客人即时付款）贷：主营业务收入迷你吧收入2 .迷你吧商品成本购入迷你吧商品时：借：库存商品迷你吧商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款客人消费后结转成本：借：主营业务成本迷你吧成本贷：库存商品迷你吧商品（）停车场收入1 .收取停车费借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入停车场收入2 .停车场运营成本（如设备维护、人工管理等）设备维护费用：借：主营业务成本停车场成本（设备维护）贷：银行存款/应付账款支付停车场管理人员工资:借：主营业务成本贷：应付职工薪酬发放工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款停车场成本（人工）工资工资