生活服务业（茶餐厅）会计账务处理-会计分录实操.docx
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生活服务业（茶餐厅）会计账务处理-会计分录实操.docx
账务处理会计实操文库生活服务业（茶餐厅）会计账务处理-会计分录实操（一）采购业务1.采购食材假设茶餐厅购入一批食材，价款为5000元，增值税税额（假设适用税率为9%）为450元，以银行存款支付。会计分录为：借：原材料5000应交税费应交增值税（进项税额）450贷：银行存款54502.采购餐具等固定资产例如，购入一批价值100OO元的餐具，增值税税额为1300元，款项暂未支付。会计分录：借：固定资产餐具100OO应交税费应交增值税(进项税额)1300贷：应付账款11300(二)收入业务1 .现金收款茶餐厅某日收到顾客现金消费1500元。会计分录：借：库存现金1500贷:主营业务收入1376.15(1500÷(l+9%)应交税费应交增值税(销项税额)123.85(15001376.15)2 .银行卡收款假设通过银行卡收款2000元，银行会扣除手续费10元，实际到账1990元。会计分录：借：银行存款1990财务费用手续费10贷:主营业务收入1834.86(2000÷(l+9%)应交税费应交增值税(销项税额)165.14(20001834.86)(三)成本核算1 .食材成本结转假设当天消耗的食材成本为100O元。会计分录：借：主营业务成本1000贷：原材料10002 .员工薪酬核算假设当月员工工资共计30000元。会计分录：计提工资时：借:主营业务成本（服务员、厨师等一线员工工资）20000管理费用（管理人员工资）10000贷：应付职工薪酬30000发放工资时：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000（四）费用核算1 .房租支付假设每月房租为8000元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用房租8000贷：银行存款80002 .水电费支付假设本月水电费为1500元，以银行存款支付。会计分录：借：管理费用水电费1500贷：银行存款1500
