无人智能停车场公司账务处理-做账分录实操.docx

账务处理会计实操文库无人智能停车场公司账务处理-做账分录实操一、收入核算L停车收费收入现金收费假设在某一天，停车场通过现金收取停车费共计5000元。会计分录为：借：库存现金5000贷：主营业务收入停车收费收入5000电子支付收费若当天通过电子支付（如微信、支付宝等）收到停车费8000元，支付平台会扣除一定的手续费，假设手续费率为0.3%,手续费金额为8000*0.3%=24元。实际收到银行存款8000-24=7976元。会计分录为:借：银行存款7976财务费用手续费24贷：主营业务收入停车收费收入80002.车位租赁收入（如果有长期租赁车位业务）假设公司与一位客户签订了为期一年的车位租赁协议,租金为每月300元，一次性收取全年租金3600元。会计分录为：借：银行存款3600贷：预收账款客户姓名3600每月确认收入时（按直线法分摊收入）：借：预收账款客户姓名300贷：主营业务收入车位租赁收入300二、成本核算1 .设备成本设备购置成本公司购买智能停车设备，如车牌识别系统、道闸系统等，总价款为200000元，设备预计使用年限为5年，无残值。采用直线法计提折旧。每月折旧额=200000/（5*12）=3333.3311o会计分录为：借：主营业务成本设备折旧3333.33贷：累计折旧智能停车设备3333.33设备维护成本支付本月设备维护费用100o元。会计分录为：借：主营业务成本设备维护100O贷：银行存款10002 .场地租赁成本（如果停车场场地是租赁的）每月支付停车场场地租赁费用5000元。会计分录为：借：主营业务成本场地租赁5000贷：银行存款50003 .运营成本员工工资支付本月员工工资，包括停车场管理人员、技术维护人员等工资共计12000元。会计分录为：借：主营业务成本员工工资12000贷：应付职工薪酬工资12000发放工资时：借：应付职工薪酬工资12000贷：银行存款12000水电费本月支付水电费800元。会计分录为：借：主营业务成本水电费800贷：银行存款800三、其他账务处理1 .税费核算假设公司为一般纳税人，适用增值税税率为9%（停车服务属于不动产租赁服务1本月停车收费收入（含现金和电子支付）为5000+8000=13000元，销项税额=13000/（1+9%）*9%=1073.39元。会计分录为：借：主营业务收入停车收费收入（调整）1073.39贷：应交税费应交增值税（销项税额）1073.39按规定计算本月应缴纳的城市维护建设税（假设税率为7%教育费附加（假设税率为3%）和地方教育附加（假设税率为2%本月应缴纳的附加税费=1073.39*（7%+3%+2%）=128.81元。会计分录为：借：税金及附加128.81贷：应交税费应交城市维护建设税75.14(1073.39*7%)应交税费应交教育费附加32.20(1073.39*3%)应交税费应交地方教育附加21.47(Io73.39*2%)2 .利润结转期末，将主营业务收入和主营业务成本等损益类科目结转至本年利润。假设本月主营业务收入为20000元(含停车收费收入和车位租赁收入),主营业务成本为22211.33元(含设备折旧、维护、场地租赁、员工工资、水电费等)税金及附加为128.81JLo结转收入的会计分录为：借：主营业务收入20000贷：本年利润20000结转成本和税金的会计分录为：借：本年利润22340.14贷：主营业务成本22211.33税金及附加128.811 .设备相关成本设备折旧成本：智能停车设备是无人智能停车场公司运营的核心资产。像车牌识别系统、道闸系统等设备的购置成本，在其预计使用年限内通过折旧的方式分摊计入主营业务成本。例如，购买的设备总价为200000元,预计使用5年，无残值，每月折旧额3333.33元,这部分折旧费用体现了设备在提供停车服务过程中的价值损耗，应计入主营业务成本。设备维护成本：为了保证停车设备的正常运行，需要定期进行维护。支付的设备维护费用，如设备的维修保养费、零部件更换费用等，这些费用是为了维持停车服务的正常开展而产生的，应计入主营业务成本。例如，本月支付设备维护费用100O元，属于直接与主营业务相关的支出。2 .场地相关成本场地租赁成本（若场地为租赁）：如果停车场的场地是通过租赁方式获得的，每月支付的场地租赁费用是开展停车业务的必要支出。例如，每月支付场地租赁费用5000元，这部分费用与停车服务直接相关，所以应计入主营业务成本。3.运营人员成本员工工资：包括停车场管理人员、技术维护人员等的工资。这些员工的工作直接服务于停车业务，如管理人员负责停车场秩序的维护，技术人员保障设备的正常运行等。支付的员工工资12000元属于为了提供停车服务而产生的人力成本，应计入主营业务成本。4.能源成本水电费：停车场运营过程中需要消耗水电，用于照明、设备运行等。本月支付的水电费800元是运营成本的一部分,与主营业务紧密相关，应计入主营业务成本。