企业内部稽核制度模板.docx
企业内部稽核制度模板（一）总则为建立健全工程有限公司（以下简称公司"）的内部控制制度，保证会计资料的真实、完整。根据会计法、会计基础工作规范以及公司内部会计制度的有关规定，结合公司的实际情况，特制定本制度，同时引为公司日常工作标准。（二）稽核工作的主要依据：L财经法律、法规；2、中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定；3、公司章程及公司制定的内部财务管理制度；4、总经理决定。5、公司内部稽核的稽核工作资料，包括稽核工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不少于十年。（三）业务稽核L货币资金的稽核：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权和执行等的政策和程序。2、销货及收款的稽核：包括订单处理、授信管理、运送货品、开立销货发票、开出账单、确认收入及应收账款、执行与记录现金收入等的政策及程序。3、采购及付款的稽核：包括采购申请、进货或采购原材料和劳务、处理采购单、验收货物、填写验收报告书或处理退货、记录供应商账款、核准付款、执行与记录现金付款等的政策及程序。4、固定资产稽核：包括固定资产的自建、购置、处分、维护、保管与记录等的政策及程序。5、项目的稽核：包括拟定项目进度计划、开立用料清单、储存原材料、投入使用、计算存货成本、计算营业成本等的政策及程序。主要注意以下事项：(四)财务稽核L库存检查时，应注意下列事项：(1)检查库存现金应根据现金日记账余额进行盘点，现金应存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因，每月至少1次，制现金盘点表。(2)库存现金有无以白条、单据抵充现象。(3)支票签发数额与银行存款账是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废支票有无注销。(4)检查有关库存财物，应同时检查核对有关账表、凭证单据。库存物资的种类、数量、价格是否与记载相符，有无遗漏或短少。2、检查各项费用时，应注意下列事项：(1)公司各单位费用的发生与物品领用，是否在预算范围或经核准的范围内，是否有浪费或与业务无关的开支，各项费用的列支是否按规定办理。(2)各种单据是否齐全，审批手续是否完备。(五)账务稽核L原始凭证的稽核，应注意下列事项：(1)原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，业务的内容，数量，单位是否正确。(2)从外单位取得的原始凭证，是否盖有填制单位的发票专用章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人的签名或盖章；由外单位提供的原始凭证若丢失，必须取得原单位盖章的证明，并注明原凭证的号码、金额等内容，严禁使用外单位提供的白条凭证；对外开出原始凭证是否加盖公司发票专用章或财务专用章等。(3)原始凭证的大小写金额是否相符。(4)职工借款凭据，附在记账凭证之后，收回借款时，应另开收据，不得退回原借款收据。(5)经批准办理的业务，是否将有关批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准部门名称，文号和日期等。(6)原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印鉴。2、记账凭证的稽核，应注意以下事项：(1)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。(2)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。(3)转账是否合理，借贷方数字是否相符。(4)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。(5)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、真实及手续是否士攵兀田。(6)传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。(7)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录于日记簿或日计表。(8)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。3、账簿检查时，应注意下列事项：(1)各种账簿的记载,是否与传票相符,应复核者是否已复核,每日应记的账是否当日记载完毕。(2)现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。(3)各科目明细分类账户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目的余额是否相符，有无漏转现象。(4)各种账簿记载错误的纠正划线、结转、第页等手续，是否依照规定办理，误漏的空白账页，有否划"X"形红线注销，并由记账员及主办会计人员在"×"处盖章证明。(5)各种账簿启用、移交及编制明细账目等，是否完备。(6)各种账簿有无经核准后而自行改订者。(7)活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，账簿有无缺号。(8)旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖"空白作废"戮记注销。(9)各种账簿的保存方法及放置地点,是否妥善,是否已登记；备忘簿和账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。4、报表检查，应注意下列事项：(1)会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否相符，勾稽关系是否正确；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的，是否在会计报表附注中加以说明。(2)各种报表内容是否与账簿上的记载相符。(3)数字计算是否正确，签章是否齐全。(4)报表编号、装订是否完整及符合规定。(5)报表保存方法及放置地点是否妥善。(六)附则L本制度未尽事宜，遵照国家有关法律、法规和公司章程、公司财务管理制度和公司会计管理制度的规定执行。2、本制度经公司总经理签发后实施。
