简述单位费用报销的流程-会计面试题.docx

账务处理会计实操文库简述单位费用报销的流程-会计面试题1 .费用发生前的申请（部分情况）提交申请：员工在预计发生费用前，根据公司规定，对于一些特定费用（如业务招待费、差旅费、培训I费用等）可能需要填写费用申请单。申请单中应详细说明预计费用的用途、金额、时间等信息。例如，若员工需要出差参加会议，在出差前要填写差旅费申请单，包括出差日期、目的地、预计交通费用、住宿费用、会议相关费用等内容。审批环节：填写好的申请单需要提交给上级领导或相关部门进行审批。审批人会根据业务需求和预算情况等因素决定是否批准该申请。如部门经理会考虑此次出差是否必要，费用是否在预算范围内等情况，然后签字批准或提出修改意见。2 .费用发生阶段获取合法有效的票据：员工在费用发生过程中，必须取得符合财务规定的票据。票据类型根据费用性质而定，如对于购买办公用品的费用，需要取得增值税发票；对于交通费用，乘坐公共交通工具要保留车票，乘坐出租车则要有出租车发票。并且票据上应清晰显示日期、金额、服务内容、收款单位等信息。确保费用合理性：员工要确保所发生的费用符合公司的财务政策和业务实际需要。例如，业务招待费的支出应与业务洽谈、客户关系维护等活动相关，且招待标准（如用餐费用、礼品费用等）不超过公司规定的范围。3 .费用报销阶段填写报销单：员工在费用发生后，需要填写费用报销单。报销单上应注明报销日期、员工姓名、部门、报销项目（如办公费、差旅费等）、金额等内容，并将相应的票据按照一定顺序（如按日期、按费用类别等）粘贴在报销单后面。例如，在差旅费报销单中，要详细列出往返交通费用、住宿费用、餐饮补贴等各项金额，并附上对应的车票、酒店发票等票据。提交报销单及票据：员工将填写完整的报销单和粘贴好的票据提交给部门负责人或指定的报销审核人员。提交方式可以是纸质文档直接递交，也可以是通过公司内部的财务管理系统进行电子提交。初步审核：部门负责人或报销审核人员会对报销单和票据进行初步审核。审核内容包括费用的真实性（是否确实发生了该费用合理性（是否符合公司政策和业务需要票据的合法性（票据是否真实有效）以及报销单填写的规范性（金额计算是否正确、信息是否完整等）0例如，审核人员会检查报销的差旅费是否与之前批准的出差申请相符，票据是否齐全且符合规定等。审批流程（可能涉及多层审批）：经过初步审核后，报销单可能会根据公司规定的审批流程，依次提交给更高级别的领导进行审批。审批层次可能包括部门经理、财务经理、总经理等，不同金额或性质的费用可能需要不同级别的审批。例如，较小金额的日常办公费用报销可能只需部门经理和财务经理审批，而大额的项目费用报销则可能需要总经理最终审批。财务复核与支付：在完成所有审批后，报销单会流转到财务部门进行最后复核。财务人员会再次检查票据的合规性、金额的准确性，以及是否符合公司的财务预算和相关财务制度。复核无误后，财务部门会根据公司的支付方式（如银行转账、支票等）进行费用支付，并在财务系统中记录相关的报销和支付信息。例如，通过银行转账方式支付报销款后，财务人员会在财务系统中标记该笔报销已支付，同时记录支付日期、支付金额、支付账号等信息。