忻州职业技术学院实习报告.docx

目录一、实习的目的及意义1二、实践的主要内容1（一）实习地点介绍1（二）工作岗位介绍2（三）会计岗位的相关工作21 .原始凭证的填制和核对22 .编制记账凭证33 .原始凭证登记明细账34 .明细账计算采购成本35 .编制科目汇总表36 .科目汇总表的编制37 .对账（编试算平衡表）3（三）报税的相关处理4三、实践计划执行情况4四、实践主要成果4（一）实习中发现的问题51 .会计核算基础资料不实52 .没有建立财产物资定期清查盘点制度5（二）问题的解决方法51 .依法建账，算账和记账52 .大力提高财会人员的综合素质53 .进一步建立和完善单位内部各种财务规章制度64 .建立健全会计监督体系，强化会计监督职能6忻州职业技术学院实习报告一、实习的目的及意义“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行”，虽然经过了三年的研究生知识的学习，但是大部分内容对于我来说还是比较陌生，更谈不上熟悉。随着会计制度的日臻完善，社会对会计人员高度重视和严格要求。为了在走上工作岗位后能尽快适应并胜任实际工作，缩小理论与实践的差距，顺应社会发展的要求，加强社会竞争力，严于提高自身的素质，培养较强的会计工作的操作能力，毕业实习是一个非常重要的过程。因此，在2018年9月我参加了毕业实习，经过在忻州职业技术学院近几个月的实习，结合自己所学的知识对研究生业务有了更深层次的认识，把所学的理论知识和实践联系起来。我是在2017年9月底到2018年3月初在学院会计部进行实习，主要提高自己的实际操作技能，学习、丰富实际工作和社会经验。二、实践的主要内容我是在2018年9月底到该学院会计部进行实习，主要提高自己的实际操作技能，学习、丰富实际工作和社会经验。(一)实习地点介绍忻州职业技术学院是经山西省人民政府批准、国家教育部备案的全日制、综合性高等职业院校。2009年经教育部高职院校人才培养工作评估委员会评为合格院校。是忻州市“十一五”规划重点建设项目之一。新校区坐落于忻州市经济技术开发区，占地485亩。一期工程建筑总面积约13万平方米，在建工程约2万多平方米，包括教学大楼、实习实训中心、学生公寓楼、地下餐厅、中心广场等，建设规模可满足近万名学生的学习和生活需要。学院现设护理系、医学系、财经系、机电系、计算机应用系、艺术系、应用美术系、管理系和基础部，有专兼职教师328名，其中，教授、副教授71人，高级讲师59人，中级职称教师152人，有研究生学历和双学位教师20人，双师型教师占到教师总数的20%,在校生6500多名。是忻州市职教系统办学层次最高、办学规模最大、专业设置最多、办学条件最好的职业教育基地。学院拥有基础实验室17个，专业实验室32个；教学用计算机1185多台，藏书31万册，附属医院一所。仪器设备总值达1761.18万元。通过校企合作，体检中心、服装厂、机械加工厂等企业进驻学院，是学生在校实习实训的良好基地。近几年，学院以科学发展观为指导，本着提升传统专业，办好新兴专业，打造特色专业的原则，致力于专业建设。经过不懈努力，护理专业建成省级示范性专业，打造出会计、电脑动漫设计和北路梆子、“二人台”等一批特色精品专业，为学院今后的发展奠定了坚实的基础。（二）工作岗位介绍本人的工作岗位是出纳，主要工作是协助会计做账。我们部门有一个会计师和一个会计员。进入工作岗位,我主要是做一些基础的出纳工作和协助会计工作,负责银行的存取款、转账业务和登记现金日记账。负责开增值税票和农采购收购发票，帮助会计做好每月的凭证整理和报税处理等工作。我们财务部工作任务也就是做好学院每个月的账目，让学院领导知道每个月所得的利润和亏损。负责编制学院会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报学院领导备案决策。负责监督学院财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到账款、票据数目清楚。（）会计岗位的相关工作1 .原始凭证的填制和核对原始凭证是直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要是证明经济业务的发生和完成情况。在学院我负责开增值税发票，金额有时是一个学院的几次销售业务一起开在一张发票。而且开增值税发票的时候一定把税票放在正确的位置，如果密码区超出边框，税票就没办法审核，就得重开，这样会影响学院抵扣时间,影响当期利润。所以在我们收到供应商的增值税发票的时候，也要好好检查增值税票是否完整。2 .编制记账凭证学院采用的是财务软件处理账务，电子账簿的准确和完整性完全依赖于记账凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容，检查无误后就可以保存，进行下一笔凭证的编制。3 .原始凭证登记明细账根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账，一般输入记账凭证后操作计算机就可以自动登记明细账了。4 .明细账计算采购成本根据记账凭证及明细账计算采购成本，学院主要采用逐步结转法中的综合结转法计算采购成本。5 .编制科目汇总表根据记账凭证编制科目汇总表；科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法是用户输入需汇总的起止日期由计算机生成相应时间段的科目汇总表。6 .科目汇总表的编制根据得出的科目汇总表，由计算机自动生成对应的总账。7 .对账（编试算平衡表）对账是对账薄数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账薄是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记账后，只要记账凭证录入正确，计算机自动记账后各种账薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能会造成某些数据被破坏，因此引起账账不符，为保证账证相符，应经常进行对账，每月至少一次，一般在月末结账前进行。根据给出的相关内容编制本月的资产负债表和利润表。季末一般还要编制现金流量表。（三）报税的相关处理学院是一般纳税人，需在网上申报，在月底首先要完成购入货物发票的认证即进项税的认证，这项工作必须在月底完成。如果金额超过学院开票金额，就必须去国税局认证。认证完成后要打印出认证结果和进项增值税发票装订成册。然后再网上继续填制相关信息。打印出相关资料，装订成册，再到国税局申报。地税一般是根据增值税按一定的百分比计算出来的，一般的学院要上交城建税和教育费附加，学院每月还必须进行个人所得税的代扣代缴,进行个人所得税的申报处理。三、实践计划执行情况首先，填写现金支票，对于支票我并不陌生，我以为我以前填过，这个并没过多大的问题，很快填完了，但是交给领导审核的时候却出错了，日期的壹月应该在前面加零，要写零壹月。我却没写；再有就是现金支票后面必须加盖印鉴章。我却忘记了。再者，去银行转账汇款，对于学院转账业务必须首先查清楚学院基本账户的余额。银行的回单也是必须拿回来给会计做账用的，要好好保存。月末要打印出银行对账单和拿回这个月剩下的回单，以便会计做账。止匕外，我还负责登记日记账，登记时分清账户，避免张冠李戴。每日结出各账户存款余额，以便经理及财务会计了解学院资金运作情况，以调度资金。四、实践主要成果在这短短的几个月时间里，学到了好多。第一，研究生知识得到了很大的提高，在这两个月中所接触的会计实务让我加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计，财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用。熟练掌握了会计操作的基本技能。将会计研究生理论知识和研究生实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了实践运作情况的认识，为自己以后更好的发展奠定了基础。第二，在工作中我更加认真细致，因为财务部门是与学院资金联系最紧密的。处理不好就会导致学院损失。在一月份的一次转账中，我把对方学院的账号少写了一位,结果钱没汇到对方学院账上。对方由于钱没到账就一直没发货，这就会影响学院的生产；所以会计工作一定要细致，尤其数字方面一定要认真审核；第三，工作中的交际。在工作实习中，觉得人与人的相处并没在学校的单纯,注重的细节很多。如果不加注意，换来的会是麻烦，而这些还是要在我们的工作中慢慢的来吸取经验(一)实习中发现的问题1 .会计核算基础资料不实审核不规范，原始资料失真，会计核算基础资料不实。会计核算应以经济活动中取得的各种原始凭证为依据，而目前，该单位为了局部利益，小团体利益的需要，对一些不合法的开支，用假发票或原始凭证来处理，再加上单位对凭证审核不严，还有原始单据和记账凭证金额不符，有虚报冒领现象，明细科目记载不清，财务混乱，造成会计信息严重失真。2 .没有建立财产物资定期清查盘点制度没有建立财产物资定期清查盘点制度，造成账实长期不符。该单位长期不进行财产清查，账实不符现象严重。部分财产早已报废，而在账面上依旧存在，购进的某些财产根本不在财产账上如实反映。造成单位财产不实，数据失真。(二)问题的解决方法1 .依法建账，算账和记账财会人员应认真学习会计法和会计基础工作规范，依法建账，算账和记账。会计法和会计基础工作对会计基础工作做出了详细、具体的规定，是做好记账，算账、报账工作的重要依据。所以，广大财务人员应当认真学好，熟悉和掌握其中的法律、法规，制度以及各类规定，扎扎实实的依法做好会计基础工作。2 .大力提高财会人员的综合素质会计基础工作要规范化，广大的财会人员的综合素质十分关键。财会人员的综合素质应包括两个方面的内容：一是广大财务人员应具有优良的政治品质和职业道德。要求财务人员具有强烈的使命感和责任心，树立为国家为单位理好财,为人民为职工服务的思想，要使他们主动学习，领会会计职业道德内涵，自觉遵守会计职业道德，树立爱岗敬业，依法办事，客观公正，服务经济等职业道德观,努力提高自身职业道德水准，树立良好的职业形象，加强宣传和培训，积极采取各种有效措施，对财会人员职业道德的情况经常进行检查监督，使维护会计职业道德成为财会人员的自觉行动。二是要不断加强财会人员的研究生理论学习，使其不断更新业务知识，提高业务素质。各单位领导和财会部门要重视财会人员的在职培训工作，应有计划、有组织的分期分批轮训在岗的财会人员，规定学习内容，建立考核制度，尤其对于财会、税收、金融等方面出台的新政策，更要组织好财会人员积极参加培训，使其能更好地为单位服务。3 .进一步建立和完善单位内部各种财务规章制度各种规章制度的建立和完善是实现会计基础工作规范化的重要制度保证。依法建立各种规章制度，一是要求各单位根据会计法和会计基础工作规范等的规定，结合本单位内部管理的具体要求，建立如实反映单位经济业务的各类账目，健全内部控制制度，内部牵制制度，会计凭证管理制度、成本核算制度、资金管理制度、财产清查制度和财务收支审批制度等各项内部财会管理制度，逐步实现单位会计工作规范化，制度化。二是要抓好规章制度的贯彻落实。各种财会规章制度能否落到实处是会计基础工作规范化的关键，因此，应建立必要的检查和奖励制度。三是要根据各单位内部管理的发展变化情况或趋势以及在制度执行中存在的问题，及时修订、完善各项内部规章制度，使其建立在科学、合理、使用的基础上。4 .建立健全会计监督体系，强化会计监督职能会计工作涉及面广，政策性强，会计业务内容错中复杂，会计手段灵活多样,会计人员素质千差万别，加强会计监督是做好会计基础工作的重要保证。对一个单位来说，加强监督主要包括两方面内容：一方面是会计机构、会计人员的自我监督。这主要包括：一是建立健全单位内部牵制制度，也就是说单位财产、物资和货币资金的收付，结算及其登记的每一项工作，都必须经过上下级之间不同人员分工掌