宝鸡市市属国有企业运行管理风险防范清单.docx

宝鸡市市属国有企业运行管理风险防范清单一、相关政策、规划及内控制度执行（一）执行国家及省市政策措施不到位1 .未按要求及时归还中小企业逾期账款：2 .未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业；3 .未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；4 .未按时完成企业层级压缩；5 .未按照省市要求完成其他任务。（二）企业五年规划指标和目标未完成1 .企业未制定规划；2 .企业规划重要指标及任务未完成；3 .产业政策未执行到位。（三）内部控制建设和执行情况不到位1 .企业内部控制制度不完善，不可行，信息系统开发不符合内部控制要求；2 .内部控制制度未执行到位。二、法人治理结构（四）法人治理结构不完善1 .监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表但未通过公司职代会选举，也未在有关机关备案：未召开监事会，未履行监事会职贡；2 .市属国有企业外部董事管理办法未执行到位：3 .董事会人数未达到法定人数：4 .董事会议事规则及监事会议事规则未执行到位。三、投资管理（五）投资决策及转让程序不合规1 .投资事项已经党委会审议，未经董事会决议或己羟董事会决议，未经党委会审议；2 .转让资产未经评估和公开挂牌；3 .转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。（六）未按规定提供担保1 .为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供超过持股比例的担保：2 .市属国有企业为非国有企业提供担保：3 .为高负债、高风险、低盈利、现金流差的企业提供担保：4 .为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。（七）违规持股1 .违规持有下级企业股份或非上市企业股份。（八）对外投资不相容岗位未分离2 .对外投资项目的可行性研究与评估：3 .对外投资的决策与执行；4 .对外投资处置的审批与执行；5 .对外投资绩效评估与执行。四、资金管理（九）资金管理不合规1 .未对单位资金存放设置必要程序；2 .购买理财产品未经“三重一大”决策；3 .大额资金使用未经适当审批：4 .资金未定期清查盘点。（十）银行账户管理不规范1 .银行账户未按规定开立；2 .部分银行账户长期不使用：3 .开立银行账户未经审批。（十一）不相容职务未分离1 .会计或出纳一人保管网银U盾和密码；2 .虽分设会计出纳，但实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。（十二）设立“小金库”1 .收入不入账：2 .虚列支出套现；3 .将单位收入存入个人账户。（十三）个人违规借款1 .企业存在高管违规向企业借款；2 .个人备用金长期不还。五、资产管理（十四）房产、车辆管理不规范1 .账实不符，账账不符，账表不符；2 .权屈不符；3 .已享受房改政策的人员租赁公租房：4 .存在账外房产和车辆；5 .资产未定期盘点。（十五）固定资产业务不相容商位未分离1 .固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；2 .固定资产采购、验收与款项支付；3 .固定资产投保的申请与审批：4 .固定资产处置的申请与审批，审批与执行；5 .固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。六、违规公务支出公款消费及兼职返聘（十六）违反中央八项规定及其实施细则精神1 .违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品：2 .无公函招待、无招待清单，现金支付，发票连号且不能说明其真实性；3 .工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，加班费、过节费等;4 .办公室面积超标或者同城有两处办公场所：5 .违规举办“团拜会”：6 .超标准组织职工旅游：7 .超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座：8 .公务费用下沉至下属企业或协会；9 .公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录。（十七）违规出国（境）1 .下沉出国（境）费用：2 .超标准报销出国（境）费用：3 .擅自变更出国（境）线路；4 .领导干部持因私证件出国（境）未履行相应程序。（十八）违规兼职、返聘1 .未经审批或备案，在企业持有股份或兼职；2 .违规返聘退休人员。七、会计利润不实，少缴税款（十九）少计提减值准备、坏账准备1 .各项资产未足额计提减值准备或坏账准备；2 .随意计提资产减值准备或坏账准备。（二十）未按规定确认盈亏1 .亏损挂账未及时转费用：2 .潜盈挂账未及时确认收入。（二十一）合并范围不正确1 .未以控制为基础，合并范围存在随意性。（二十二）少缴税款2 .将工资列入福利费，少缴个人所得税；3 .签订合同、增加净资产，少缴印花税：4 .投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税：4.其他少缴税款的情形。八、工程项目管理（二十三）招投标不规范1 .未按规定范围招标：2 .未按规定程序招标；3 .违规串标，存在舞弊；4 .将项目违规承包给个人。（二十四）工程管理1 .立项缺乏可行性研究；2 .可行性研究流于形式，决策不当：3 .工程监理不到位，导致工程质量低劣；4 .项目资金不落实，进度延迟或中断：5 .工程项目建设档案管理不规范；6 .工程项目建设竣工决算管理不严格：7 .报批报建手续不齐全，未批先建，边批边建；8 .工程验收不规范。（二十五）工程项目业务不相容岗位未分离1 .项目建议、可行性研究与项目决策：2 .预算编制与审核；3 .项目决策与项目实施：4 .项目实施与价款支付；5 .项目实施与项目验收；6 .竣工决算与竣工决算审计。九、损失问责及整改情况（二十六）资产损失未追贡1 .对造成投资和债权损失的相关人员未按规定追究责任。（二十七）未及时整改2 .对审计报告事项未及时整改或虚假整改：3 .对内部审计报告整改不到位：4 .对市委巡察、单位内部巡察等报告整改不到位。十、工会（二十八）工会违规列支1 .超范围列支工会经费；2 .发放现金春游秋游费、过节费：工列支家属疗（休）养费；4 .以发放购物卡、书卡等形式违规奖励；5 .发放慰问品支出超规定限额、发放次数超规定，竞技类活动获奖人数超规定。（二十九）工会账务处理不合规1 .工会经班未单独设账：2 .工会经费未按规定登记总账和明细账，也未按规定编制记账凭证。十一、业务（三十）合同管理1 .未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈；2 .合同未全面履行或监控不当。（三十一）企业采购与付款业务的不相容岗位未分离1 .请购与审批；2 .询价与确定供应商；3 .采购合同的订立与审核：4 .采购、验收与相关会计记录；5 .付款的申请、审批与执行。（三十二）存货业务的不相容岗位未分离1 .存货的保管与相关会计记录；2 .存货发出的申请与审批，申请与会计记录；3 .存货处置的申请与审批，申请与会计记录。（三十三）销售与收款不相容岗位未分离1 .客户信用调查评估与销售合同的审批签订：2 .销售合同的审批、签订与办理发货；3 .销售货款的确认、回收与相关会计记录：4 .销生退Iu1.货品的验收、处置与相关会计记录；5 .销售业务经办与发票开具、管理：6 .坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批，（三十四）筹资业务的不相容闵位未分离1 .筹资方案的拟订与决策：2 .筹资合同或协议的审批与订立：3 .与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；4 .筹资业务的执行与相关会计记录。（三十五）成本费用业务的不相容岗位未分离1 .成本费用定额、预算的编制与审批：2 .成本费用的申请、审批、付款与相关会计记录。（三十六）担保业务不相容岗位未分离1 .担保业务的评估与审批；2 .担保业务的审批与执行：3 .担保业务的执行与莫核。