工程公司财务全面预算风险防控规则.docx
工程公司财务全面预算风险防控规则1适用范围.本管理文件适用于公司范围内全面预算的风险防控。2风险描述2.1财务风险(D预算编制的可靠性、合理性、先进性、完整性和可行性有欠缺；(2)未能保证公司主营业务收入、利润总额、经营活动产生的现金流量净额等绝对值目标的实现，有效控制全面预算风险；(3)未能实现公司各部门、各单位的相互协调、互相配合，达到对公司范围内资源有效和动态的配置；(4)未能及时进行过程反馈，加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施；(5)未能采取有效措施防范预算执行过程中弄虚作假，瞒报、虚报数据；(6)未能杜绝不按规定程序处理预算管理工作中的有关问题。3预算管理相关制度、规范、细则制度名称XX建设工程公司全面预算管理制度1 .总则2 .预算管理组织及职责全面预算编制依据及内容4 .全面预算编制的方法及流程5 .全面预算的执行和调整6 .全面预算的监督和考核7 .附则制度名称XX建设工程公司经济活动分析管理办法1 .总则2 .管理机构，制度经济活动分析内容及梯门职责4 .经济活动分析步骚与方法5 .经济活动分析报告6 .经济活动分析的检查7 .附则4预算管理工作流程4.1溜（算管理工作流程图5风险防控关“点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关使点、风险描述、主责部门及防控操作规则风险防控关健点风险描述主责部11防控操作规则汇总编制年度预算战学目标导向偏差.预技协及预算单位蓑不同发展时期的战略取向不业无法维持在市务中的11*IXo战略部根裾名责任部门和预算单位出具的报告，技测下一年度的经营指标，汇总、编制、完善年度预算大纲：（2）根据年度预算目标确定的原则，提出年度预算目标：根据批准的年度茯算大纲和年度预算目标，向预算单位下达预算目标，布置年度预算编制工作；根据各预算单位上报的颈算草案，汇总、编制公司预算草案，并上报总公司；（5）根据总公司下达的预算草案修改方案、技算控制数，提出各预算单位的预算草案修改方案、预算控制数，审议通过后,下达给各预算单位汇总各单位修改后的预算，编制公司年度懂算，经公司审批后报中国交建。汇总分析预算目标偏差过大，造成利润降低过大;预算指标无法实现。战略部预算执行.各预算单位应明确谀算责任主体，合理划分利涧中心、成本费用中心,健立预算责任网络建立健全预算责任中心，将各类预算责任落实到具体的单位和每一个人。（2建立台账。各预算单位、责任部门均要建立子贡算执行统计台账,要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对维。预算分析.组织、汇总，定期蜡制本单位於算分析报告分析预算额与颈算执行的差异。（2）对出现差异的原因进行分析。针对问题找出症结所在.采取措施加以改进。颈算执行报告制度（D基本要求：报告应具有：内容的系统性：资料的相关性；报告的及时性：形式的灵活性。建立即时预警报告制度。对于超预算或超经费限额指标的,通过计算机软件及时预警。预算执行过程中的控制控制形式：外部控制:在预算执行过程中上级对下级的控制；（2）自我控制：每一责任中心对自身预算执行过程的控制，并以自我控制为主。6风险预警按照全面预算风险对公司的影响程度的高低，把全面预算风险分为红色、橙色、黄色、蓝色四个预警等级，其中蓝色等级表示预算处于相对安全情形。红色、橙色、黄色三个预警等级按下列情形发布相应警示:序号颈警指标红色SHf指标值橙包SHf指标值黄色SJ曾指标值1新签合同额季度实际完成值低于预算指标35%季度实际完成值低千预算指标25%季度实际完成值低于颈算指标15%2营业额季度实际完成值低于预算指标35%季度实际完成值低于预算指标25%季度实际完成值低于预算指标15%3利润总额季度实际完成值低于预算指标35季度实际完成值低于预算指标25%季度实际完成值低于孩算指标15%6.25（誉报告报告人报告时向报告内容报告路线红色披鲁战略部情况发生或获取信息的一个工作日内问题发生的原因、既成的事实或可能会发生的事实、可技见的经济损失。向风险管理委员会（办公室）报告，由其向董事会报告。糙色8（鲁情况发生或获取信息的一个工作日内向风险管理委员会（办公室）报告，由其视情况向董事会报告。黄包次售情况发生或获取信息的两个工作日内向风险管理委员会（办公室）报告。6.3预警反应（1）出现预警后，报告人启动相应风险防控预案。（2）战略部相关岗位人员及时对于页警信息分析整理，并出具预警风险初步调查报告。(3)在初步调查过程中，发现新情况需上升预警等级的，与相关部门建议，启动相应预警应急预案，并及时进行报告。(4)相关调查、评估或检查完成后，战略部出具预警处理报告，相关预警排除或进入相关处理环节。预警处理报告应包含预警信息出现的成因、相关调查、评估或检查的过程、发现的问题、处理措施、处理结果、对本次预警有效性的评价等内容。7监督检查7.1监督检查主体(1)公司审计部。依据公司授权和部门职能，对公司预算管理进行审计监督；(2)公司财务部。对公司预算管理进行财务监督。(3)公司战喀部。依据部门职能对公司预算管理工作进行监督。7.2 监督检查方式按公司规定的检查权限定期或不定期进行检查。7.3 监督检查的主要内容(D各预算单位编制的全面预算是否符合公司下达的预算目标；(2)各预算单位是否按公司要求，修改全面预算；(3)各预算单位编制的全面预算是否符合公司要求；(4)各预算单位全面预算编制程序是否符合公司规定；(5)各预算单位是否建立健全全面预算责任中心，并将各类预算责任落实到具体的人和部门;(6)是否建立预算执行统计台喉，并做到专人负责统计、及时登记、主动与财务对账；(7)是否定期对本单位的预算额与预算执行的差异进行分析，针对出现的问题找出症结，并采取措施加以改进；(8)是否定期组织、汇总、编制本单位的预算报告；(9)是否建立预警报告制度，对于超颈算或越经费限额指标的做到通过计算机软件及时预警；(10)在颈算执行过程中是否做到外部控制与自我控制相结合，并以自我控制为主；(11)预算调整的理由、方案建议是否合理；颈算调整的流程是否符合规定；(12)风险预警和预警反应的执行情况。重点检查风险的识别、报告、评估和反映情况。7.4 监督检交结果处理(1)对监督检查过程中发现的全面预算风险防控中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知相关部门，有关部门应当及时查明原因,采取措施加以纠正和完善。(2)监督检查部门应当向全面风险管理委员会办公室上级报告全面预算风险防控监督检查情况，并监控其整改情况。
