工程项目财务管理要点.docx

光伏电站建设项目财务管理要点施工项目财务管理是指从项目接受到项目完工这一施工生产过程至工程保修期结束后的财务管理。为加强工程项目的财务管理，实施有效的成本限制，提高资金运用效益,做到项目财务管理科学、细化、过程限制，特拟定我公司光伏电站建设项目财务管理要点。一、工程项目实行财务独立核算每个工程项目都有其相对独立的资金流淌，工程成本的发生、工程价款的结算，都能够按项目进行牢靠地归集和确认，完全能够独立考察其成本效益状况。我公司财务部实行按施工项目实行项H独立核弊财务管理体制。在条件许可的状况下，项目部成立财务机构，配备财会人员，财务负贲人由公司委派，项目经理不得自行调换.项目财务负责人全面负责分管项目的财务管理和会计核算。二、工程项目资金实行预算管理在独立核算财务管理体制下，工程资金回收与运用建立科学的资金预算管理体制，进行成本限制。通过预算、限制、监督、分析、考核、规范资金运用。1、资金需求预算编制：在项目开工之前，依据项目工程预算、施工组织设计等原始资料,选择最优施工方案，依据工程项目各项费用支出类别、支出时间、支出数额编制项目资金需求预算。2、合理的资金支配支配：以工程规模确定项目部人员编制，依据施工进展状况对作业人员实行动态管理，适时支配人员进退场，削减不必要的人力奢侈；以工程进度支配材料机械选购、租赁、运用和保养，保证材料、机械的利用率，避开奢侈，削减中转，节约选购资金成本，为充分筹措、适时投入资金供应基本依据。当客观状况发生改变时，应与时调整资金需求预算。3、资金的批准与拨付：施工企业的财务管理负责人负责资金预算的审查和平衡，然后报分管领导批准并拨付。4、资金执行过程的限制：项目资金运用应严格执行项目资金需求预算，增加支配性，削减资金奢侈和损失：在保障项目施工正常进行的前提下，提高资金运用效益，削减资金的占用，提高资金周转率。5、执行过程与结果的反馈：资金预算执行过程中实行阶段性地汇报制度，项目部财务定期（按月）反馈项目资金运用执行状况，并对执行中存在的问题进行汇总，并与时向公司财务部与相关主管部门汇报。三、工程项目成本核算与限制1、工程成本核算内容工程成本是由人工费、材料费、机械运用费、其他干脆费、间接费、分包工程支出组成。其中，“其他干脆费用”包括临时设施摊销权、施工工具费、项目设备与物资的进退场班。间接费用包括管理费用、财务费用等，项目部按实际核算须要合理设置会计科目组织会计核算。2、成本费用的支配与限制项目部接到施工任务之后，依据收入与支出类别，制定成本费用支配表，作为对成本限制、分析和考核的重要依据。对于干脆费支出主要运用定额限制；对于间接费支出主要采纳包干限制；杜绝各种非生产性经费开支，如电话费、款待费、差旅费等方面的奢侈。3、项目部材料、物资管理大宗材料物资与设备选购须按公司规定由公司统一组织集中选购，项目部无权选购。对于零星材料，项目部应按支配选购。物资选购进场应按公司材料管理规定组织相关部门与人员进行验收并办理入库；工程领用时按材料管理制度办理相关出库手续，杜绝在物资选购、设备材料运用中管理混乱。4、项目部的资金、物资运用审批限制项目部的资金、物资运用实行运用部门申请，分管部门领导批准，财务部负责人审核，项目经理审批制度。未经项目经理终批的经济业务一律不得报销入账,对于大额支出按公司财务制度规定应报至公司财务部审批后方可执行。5、项目部财务核算报表项目财务负责人定期（按月）编制财务报表，真实、精确、与时地反映项目成本非用的发生状况与各项预算的执行状况。