小规模申报表填报案例.docx
小规模纳税人增值税申报表填写案例【填写案例一】兼营货物销售和服务类超过起征点申报温泉某酒店，主要供应餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2019年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万,住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：烟酒饮料收入为货物及劳务收入；菜品和住宿收入为服务、不动产和无形资产收入。货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3%)×3%=3000元服务收入应纳增值税=(10.3万+10.3万)÷(1.+3%)×3%=6000元合计十月应缴纳增值税=3000+6000=9000元一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产(一)应征增值税不含税销售额1100000200000税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的一般发票不含税销售额3100000200000（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的一般发票不含税销售额6（三）销售运用过的固定资产不含税销售额7(728)其中：税控器具开具的一般发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额IO未达起征点销售额11其他免税销售额12(五)出口免税销售额13(13214)其中：税控器具开具的一般发票销借额14二、税款计算本期应纳税额1530006000本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-1630006000本期预缴税额21本期应补(退)不兑额22=202130006000【填写案例二】兼营货物销售和服务类未超过起征点申报温泉某酒店，主要供应餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2019年7至9月餐厅取得菜品收入4.27万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入5万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：货物收入=9.27万÷(1+3盼=9万9万可享受小微企业暂免征收增值税实惠政策。服务收入=(4.27+5)÷(1+3%)=9万W9万可享受小微企业暂免征收增值税实惠政策。合计卜月应缴纳增值税=0一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的一般发票不含税销售额3（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的6II,一般发票不含税销售额（三）销售运用过的固定资产不含税销售额7(728)其中：税控器具开具的一般发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+129000090000其中：小微企业免税销售额IO9000090000未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13(13>14)其中：税控器具开具的一般发票销售额14二、税款计算.本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额1727002700其中：小微企业免税额1827002700未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补(退)税额22=20-2100【填写案例三】兼营货物销售和服务类部分超过起征点申报温泉某酒店，主要供应餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季中报°2019年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入9.27万，住宿收入10.3万，该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：货物收入=9.27万÷(1.+3%)=9万W9万可享受小微企业暂免征收增值税实惠政策。服务收入=(10.3+10.3)÷(1+3%)=20万9万不能享受小微企业暂免征收增值税实惠政策。服务收入应纳增值税=20万X3%=6000元合计十月应缴纳增值税=6000元一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产(一)应征增值税不含税销售额1200000税务机关代开的2增值税专用发票不含税销售额税控器具开具的一般发票不含税销售额3200000（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的一般发票不含税销售额6（三）销售运用过的固定资产不含税销售额7(738)其中：税控器具开具的一般发票8II不含税销售额（四）免不兑销售额9=10+11+1290000其中：小微企业免税销售额1090000未达起征点销售额11其他免稹销售额12（五）出口免税销售额13(13N14)其中：税控器具开具的一般发票销售额14二、税款计算本期应纳税额156000本期应纳税额减征额16本期免税额172700其中：小微企业免税额182700未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-166000本期预缴税额21本期应补（退）税额22=20-2106000【填写案例四】兼营货物销售和服务类代开专票超过起征点申报温泉某酒店，主要供应餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2019年7至9月餐厅取得菜品收入10.3万，烟酒饮料收入10.3万，住宿总收入20.6万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额10万，已侦缴增值税3000元,该酒店十月申报应缴纳增值税是多少？解析：货物收入应纳增值税=10.3万÷（1.+3%）×3%=3000元服务收入应纳增值税=（103万+20.6万）÷（1.+3%）×3%=9000元合计十月应缴纳增值税=3000+9000-30009000元。一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1100000300000税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2100000税控器具开具的一般发票不含税销售额310000200000（二）销售、出租不动产4不含税销售额税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的一般发票不含税销售额6（三）销售运用过的固定资产不含税销售额7(738)其中：税控器具开具的一般发票不含税销售额8（四）免彳兑销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12(五)出口免税销售额13(13214)其中：税控器具开具的一般发票销借额14二、税款计算本期应纳税额1530009000本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-1630009000本期预缴税额213000本期应补(退)税额22=20-2130006000【填写案例五】兼营货物销售和服务类代开专票未超过起征点申报温泉某酒店，主要供应餐饮、住宿业务，属小规模纳税人按季申报。2019年7至9月餐厅取得菜品收入30900,烟酒饮料收入10.3万,住宿总收入61800万，其中在大厅代开住宿增值税专用发票金额30000,已预缴增值税900元，该酒店I月申报应缴纳增值税是多少？解析：货物收入应纳增值税=10.3万÷(1+3粉X3脏3000元服务收入=(30900+61800)÷(1+3%)=9万/9万可享受小微企业暂免征收增值税实惠政策。服务收入已预缴增值税=900元该酒店十月应补缴增值税=3000一、计税依据项目栏次本期数货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额1100OOO30000税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额230000税控器具开具的一般发票不含税销售额310000（二）销售、出租不动产不含税销售额4税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额5税控器具开具的6II,一般发票不含税销售额（三）销售运用过的固定资产不含税销售额7(728)其中：税控器具开具的一般发票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+1260000其中：小微企业免税销售额IO60000未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13(13>14)其中：税控器具开具的一般发票销售额14二、税款计算.本期应纳税额153000900本期应纳税额减征额16本期免税额171800其中：小微企业免税额181800未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-163000900本期预缴税额21900本期应补（退）税额22=20-2130000
