记账实操-动物园账务处理分录.docx

文书模板会计实操文库记账实操动物园账务处理分录一、门票收入1 .每日门票销售现金收入假设某动物园一天门票销售现金收入为50,000元。账务处理如下：借：库存现金50,000贷：主营业务收入一门票收入50,0002 .接受线上支付平台的门票收入结算一周后，线上支付平台将该周的门票收入扣除手续费（假设手续费为1.OOO元）后结算给动物园，实际到账49,000元。该周线上门票收入原本为50,000元。收到结算款时:借：银行存款49,000财务费用1,000贷：主营业务收入一门票收入50,000二、动物饲养成本1 .购买动物饲料动物园购买动物饲料花费10,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：原材料动物饲料10,000贷：银行存款10,0002 .饲料领用当月领用饲料8,000元用于饲养各种动物。账务处理如下：借：主营业务成本动物饲养成本8,000贷：原材料一动物饲料8,0003 .动物医疗费用动物园的动物发生医疗费用5,000元，用现金支付。账务处理如下：借：主营业务成本一一动物饲养成本（医疗费用）5,000贷：库存现金5,000三、员工薪酬1 .每月计提员工工资动物园员工当月工资总额为30,000元，其中管理人员工资IoQOO元，饲养员等一线员工工资20,000元。账务处理如下：借：管理费用10,000主营业务成本一员工薪酬（饲养等人员）20,000贷：应付职工薪酬30,0002 .发放员工工资次月，通过银行转账发放员工工资。账务处理如下：借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000四、固定资产购置与折旧动物园购置新的动物展示设施，花费500,000元，通过银行转账支付。该设施预计使用年限10年，无残值。购置时：借：固定资产一动物展示设施500,000贷：银行存款500,000每月计提折旧(采用直线法)：500,000÷(10×12)4166.67元借：主营业务成本设施折旧费用4,166.67贷：累计折旧4,166.67五、动物采购1 .购入新动物动物园从其他动物园购入珍稀动物一只,花费100,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：生物资产一珍稀动物100,000贷：银行存款100,0002 .动物繁殖新个体动物园内的某种动物繁殖出一只新个体，其价值可估计账务处理如下：借：生物资产一新繁殖动物5,000贷：营业外收入一动物繁殖收入5,000六、广告宣传费用1 .支付广告公司宣传费用动物园委托广告公司进行宣传推广，支付费用20,000元，用银行存款支付。账务处理如下：借：销售费用一广告宣传费20,000贷：银行存款20,000七、捐赠收入与支出2 .收到社会捐赠的动物饲料动物园收到某企业捐赠的动物饲料一批，价值3,000元。账务处理如下：借：原材料动物饲料3,000贷：营业外收入一捐赠收入3,0003 .向动物保护组织捐赠款项动物园向某动物保护组织捐赠10,000元，用银行存款支付.账务处理如下：借：营业外支出一捐赠支出10,000贷：银行存款10,000