做账实操-银行会计存款业务的账务处理实例.docx

财务分析会计实操文库做账实操-银行会计存款业务的账务处理实例一、活期存款业务1 .客户开户存入现金客户张某到银行开设活期存款账户，并存入现金20,000J1.o账务处理如下：借：库存现金20,000贷：吸收存款活期存款（张某）20,0002 .客户支取现金张某从其活期存款账户中支取现金5,000元。账务处理如下：借：吸收存款一活期存款（张某）5,000贷：库存现金5,0003 .活期存款计息（假设按季度结息，年利率为0.3%）计算张某活期存款一个季度的利息。假设张某账户本季度平均余额为18,000元。季度利息=18z000×0.3%×3÷12=13.5元。账务处理如下：计算利息时：借：利息支出13.5贷：应付利息一活期存款利息（张某）13.5支付利息时：借：应付利息活期存款利息（张某）13.5贷：吸收存款一活期存款（张某）13.5二、定期存款业务1 .客户存入定期存款客户李某到银行存入一笔定期存款100,000元存期1年，年利率为2%账务处理如下：借：库存现金100,000贷：吸收存款一一定期存款（李某1年期）2 .定期存款提前支取（假设部分提前支取30,000元）提前支取部分按活期利率0.3%计算利息。假设已存6个月。提前支取部分利息计算30,000×03%×6÷12=45元。账务处理如下：计算利息：借：利息支出45贷应付利息定期存款提前支取利息（李某）45支付本息：借：吸收管定期存款（李某1年期）30,000贷：除现金30,0045（本金30,000+利息45）剩余定期存款金额调整：借：吸收存款一定期存款（李某1年期）70,000（100,00030,000）贷：吸收存款一定期存款（李某剩余6个月定期）70,0003 .定期存款到期支取李某的1年期定期存款到期,银行支付本息。利息计算：100,000X2%X1.=2,000元。账务处理如下：借：吸收存款定期存款（李某1年期）100,000借：利息支出2,000贷：库存现金102,000三、单位存款业务1 .企业活期存款存入企业ABC公司存入活期存款500,000元。账务处理如下：借：清算资金往来等（根据实际资金来源科目）500,000贷：吸收存款活期存款（ABC公司）500,0002 .企业定期存款存入（假设为3年期，年利率3%）ABC公司将800,000元转为3年期定期存款。账务处理如下：借：吸收存款一活期存款（ABC公司）800,000贷：吸收存款一定期存款（ABC公司3年期）800,0003 .企业定期存款到期自动转存ABC公司的3年期定期存款到期，本息合计920,000元（本金800,000元，利息120,000元），银行自动将其转存为新的3年期定期存款，年利率不变。账务处理如下：借：吸收存款定期存款（ABC公司3年期）920,000贷:吸收存款一定期存款（ABC公司新3年期）920i0004 .企业存款利息调整（假设央行调整利率，活期存款利率从0.3%降至0.25%）银行根据利率调整对企业活期存款利息进行重新计算和调整。假设ABC公司活期存款平均余额为300,000元，已按0.3%计提了一个月利息75元（300,000×0.3%×1.÷12X调整后应计提利息300,0000.25%1.÷12=62.5元。账务处理如下：冲回多计提利息：借：应付利息一活期存款利息（ABC公司）12.5（7562.5）贷：利息支出12.5