做账实操-装修设计公司的账务处理.docx
账务处理会计实操文库做账实操-装修设计公司的账务处理装修设计公司的账务处理涉及多个方面，以下是其主要的账务处理流程及相关内容：一、收入的账务处理设计服务收入当公司与客户签订设计合同并完成设计服务后，根据合同约定确认收入。例如：公司与客户签订了一份设计合同，金额为10万元。设计工作完成并经客户验收合格后，账务处理如下：借：应收账款/银行存款1001OOO贷：主营业务收入设计服务收入100,000如果涉及增值税,还需考虑销项税额。假设增值税税率为6%,则同时：借：应收账款/银行存款6,000(100,000×6%)贷：应交税费一应交增值税(销项税额)6,000装修工程收入对于装修工程业务，按照完工百分比法确认收入。比如，公司承接了一个装修工程，合同总价为50万元。预计总成本为40万元，截至某个会计期末，已发生成本15万元,经测算工程完工进度为37.5%（15万元÷40万元则当期应确认的收入为18.75万元（50万元X37.5%账务处理如下：借：应收账款/银行存款187,500贷：主营业务收入装修工程收入187,500同时，按照完工进度结转相应成本：借：主营业务成本150,000贷：工程施工合同成本150,000二、成本的账务处理材料采购成本公司采购装修材料时：借：原材料（购买价）应交税费应交增值税（进项税额）（如果取得可抵扣的发票）贷：应付账款/银行存款例如采购一批木材价款为2万元增值税进项税额为0.26万元（假设税率为13%）,款项已支付。贝（1:借：原材料20,000应交税费一应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,600人工成本每月计提员工工资时：借：工程施工一一人工成本（装修工程人员工资）管理费用一工资（管理人员工资）销售费用一工资（销售人员工资）贷：应付职工薪酬工资实际发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款应交税费一应交个人所得税（如有代扣代缴个人所得税）设备租赁成本如果公司租赁设备用于装修工程：借：工程施工一设备租赁成本贷：应付账款/银行存款例如，租赁一台起重机，月租金1万元。则：借：工程施工设备租赁成本10,000贷：银行存款10,000三、费用的账务处理办公费用购买办公用品等办公费用支出时：借：管理费用办公费贷：银行存款/库存现金例如，购买办公用纸花费500元：借：管理费用一一办公费500贷：库存现金500广告宣传费用支付广告宣传费时：借：销售费用广告宣传费贷：银行存款例如，公司投放广告花费3万元：借：销售费用一广告宣传费30,000贷：银行存款30,000差旅费员工出差发生的差旅费报销时：借：管理费用一差旅费（管理人员出差）销售费用一差旅费（销售人员出差）贷：银行存款/库存现金例如，员工出差花费2000元并报销：借：管理费用一差旅费2,000贷：库存现金2,000四、固定资产的账务处理购置固定资产公司购买办公设备等固定资产时：借：固定资产（购买价+相关税费等）应交税费一应交增值税（进项税额）（符合抵扣条件）贷：银行存款例如，购买一台电脑，价款5000元，增值税进项税额650元（假设税率13%）,则：借：固定资产5,000应交税费一应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650固定资产折旧按照固定资产的使用年限和折旧方法计提折旧：借：管理费用一折旧费（管理用固定资产折旧）工程施工间接费用（工程用固定资产折旧）贷：累计折旧例如，一台办公设备原值3000元,预计使用3年，无残值，采用直线法计提折旧。则每月折旧额为83.33元（3000÷3÷12）,账务处理如下：借：管理费用一折旧费83.33贷：累计折旧83.33五、税费的账务处理增值税每月计算应缴纳的增值税时：应纳税额=销项税额-进项税额例如，当月销项税额为5万元，进项税额为3万元，则应缴纳增值税2万元。账务处理如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20,000贷：应交税费未交增值税20,000次月缴纳增值税时：借：应交税费一未交增值税20,000贷：银行存款20,000企业所得税季度或年度计算企业所得税时：应纳税额=应纳税所得额X税率（一般企业税率为25%）假设公司全年利润总额为100万元,无纳税调整事项，则应缴纳企业所得税25万元100万元25%I账务处理如下：计算所得税时：借：所得税费用250,000贷：应交税费一一应交企业所得税250,000实际缴纳时：借：应交税费一应交企业所得税250,000贷：银行存款250,000城市维护建设税及教育费附加等附加税费以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，计算并缴纳附加税费。假设公司当月实际缴纳增值税2万元，城市维护建设税税率为7%,教育费附加税率为3%,地方教育附加税率为2%则：城市维护建设税=20,000x7%=1400元教育费附加二20,000x3%=600元地方教育附力口二20,000x2%=400元账务处理如下：计提时：借：税金及附加2,400贷：应交税费应交城市维护建设税1,400应交教育费附加600应交地方教育附加400缴纳时：借：应交税费应交城市维护建设税1,400应交教育费附加600应交地方教育附加400贷：银行存款2,400
