做账实操-环氧树脂企业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操环氧树脂企业的账务处理实例一、企业基本情况某环氧树脂生产企业为一般纳税人，主要从事环氧树脂的生产和销售。适用增值税税率为13%二、主要业务及账务处理1 .采购原材料企业从供应商处采购环氧氯丙烷、双酚A等原材料，价款为100万元，增值税税额为13万元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料100ooOO应交税费一应交增值税(进项税额)130000贷：银行存款11300002 .生产领用原材料生产部门领用原材料80万元用于环氧树脂的生产。账务处理：借：生产成本800000贷：原材料8000003 .支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30万元。账务处理：借：生产成本300000贷：应付职工薪酬工资3000004 .计提生产设备折旧企业生产车间的设备原值为500万元，月折旧率为4%o账务处理：借：制造费用20000(5000000×4%o)贷：累计折旧200005 .环氧树脂完工入库本月生产的环氧树脂完工入库，总成本为112万元。账务处理：借：库存商品1120000贷：生产成本11200006 .销售环氧树脂企业销售环氧树脂一批，售价为200万元，增值税税额为26万元，货款尚未收到。账务处理：借：应收账款2260000贷：主营业务收入2000000应交税费应交增值税（销项税额）2600007 .结转销售成本该批销售的环氧树脂成本为110万元。账务处理：借：主营业务成本I1.OooOO贷：库存商品I1.OOOoo8 .支付销售费用企业支付广告宣传费5万元，以银行存款支付。账务处理：借：销售费用50000贷：银行存款500009 .计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为85万元（2001105应交企业所得税=850000×25%=212500元。账务处理：借：所得税费用212500贷：应交税费一应交企业所得税21250010 .缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为13万元,销项税额为26万元，应缴纳增值税为13万元（26131缴纳企业所得税212500元。账务处理：借：应交税费一应交增值税（已交税金）130000应交企业所得税212500贷：银行存款342500三、财务报表编制1 .资产负债表原材料、库存商品反映企业的存货情况。应收颊反映企业尚未收回的销售货款。固定资产、累计折旧反映企业的生产设备状况。应付职工薪酬反映企业尚未支付的职工工资。应交税费反映企业尚未缴纳的各种税费。2 .利润表主营业务收入、主营业务成本、销售费用、所得税费用等项目反映企业的经营成果。