做账实操-医美行业的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操-医美行业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金800万元用于医美企业成立。借：银行存款8000000贷：实收资本80000002 .购置医疗美容设备，价值400万元。借：固定资产一医美设备4000000贷：银行存款4000000二、产品采购与库存管理1.采购美容产品，如护肤品、注射剂等，价款为200万元,增值税税率为13%0借：库存商品2000000应交税费一应交增值税（进项税额）260000贷：应付账款2260000三、业务收入1 .提供医疗美容服务，收取费用500万元。借：银行存款（或应收账款）5000000贷：主营业务收入一医美服务收入50000002 .销售美容产品，收入100万元。借：银行存款（或应收账款）1130000贷：主营业务收入产品销售收入1000000应交税费一应交增值税（销项税额）130000四、成本核算1 .美容服务成本主要包括医护人员薪酬、医用耗材等。假设医护人员工资及福利为150万元，医用耗材成本为50万J1.o借：主营业务成本医美服务成本2000000贷：应付职工薪酬1500000库存商品(医用耗材)5000002 .销售产品的成本为80万元。借：主营业务成本一产品销售成本800000贷：库存商品800000五、员工薪酬与费用1 .行政管理人员薪酬50万元。借：管理费用一人工成本500000贷：应付职工薪酬5000002 .营销推广费用80万元。借：销售费用一营销费用800000贷：银行存款800000六、固定资产折旧1.医美设备按直线法计提折旧，预计使用8年，残值率为5%。假设设备原值400万元，则年折旧额为47.5万元(4000000×(1.5%)÷8),每月折旧额为39583.33元。借：主营业务成本一设备折旧（服务成本分摊部分）20000管理费用一设备折旧（管理费用分摊部分）19583.33贷：累计折旧3958333七、税费处理1 .计算应交增值税,假设当月医美服务收入和产品销售收入的销项税额共计68万元（5000000X6%+1000000×13%）,当月采购产品等进项税额为26万元。借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）420000贷：应交税费一未交增值税4200002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计42000元（420000×（7%+3%+2%）借：税金及附加42000贷：应交税费一应交城市维护建设税等42000八、客户退款与纠纷处理1 .客户因不满意服务要求退款10万元。借：主营业务收入医美服务收入100000贷：银行存款1000002 .若因服务纠纷产生赔偿费用5万元。借：营业外支出50000贷：银行存款50000