做账实操-农贸市场的账务处理实例.docx

账务处理会计实操文库做账实操农贸市场的账务处理实例一、企业基本情况某农贸市场管理企业为一般纳税人，主要负责农贸市场的摊位出租、管理及提供相关服务。适用增值税税率为6%。二、主要业务及账务处理1 .收取摊位租金企业向市场内的摊主收取本月摊位租金共计50,000元，增值税税额为3.000元。款项已存入银行。账务处理：借：银行存款53,000贷：主营业务收入50,000应交税费一应交增值税（销项税额）3,0002 .支付市场清洁费用企业支付本月市场清洁费用5.000元，取得增值税专用发票，税额为300元。账务处理：借：主营业务成本5,000应交税费应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,3003 .收取水电费企业向摊主收取本月水电费共计IOzOOO元，增值税税额为1,300元。款项已存入银行。同时，企业支付给水电供应单位水电费8,000元，增值税税额为1,040元。账务处理：收取水电费：借：银行存款11,300贷：其他业务收入10,000应交税费一应交增值税（销项税额）1,300支付水电费：借：其他业务成本8,000应交税费一应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,0404 .计提固定资产折旧企业的市场设施原值为200,000元，月折旧率为4%o账务处理：借:管理费用800(200,000×4%o)贷：累计折旧8005 .计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为46,200元(50,000+10,0005,0008,000800应交企业所得税=46,200×25%=11,550元。账务处理：借：所得税费用11,550贷：应交税费应交企业所得税11,5506 .缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为300+1,040=1,340元，销项税额为3,000+1,300=4,300元，应缴纳增值税为2,960元(4,3001,340缴纳企业所得税11,550元。账务处理：借：应交税费应交增值税（已交税金）2,960应交企业所得税11,550贷：银行存款14,510三、财务报表编制1 .资产负债表银行存款反映企业的资金状况。固定资产、累计折旧反映企业的市场设施状况。应交税费反映企业尚未缴纳的各种税费。2 .利润表主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、管理费用、所得税费用等项目反映企业的经营成果。