做账实操-医美行业的账务处理分录.docx

账务处理会计实操文库做账实操-医美行业的账务处理分录一、服务收入1 .提供医美服务，收取现金100OOO元。借：库存现金100000贷：主营业务收入医美服务收入100000二、药品及耗材采购2 .购入美容药品及耗材，价款50000元，增值税6500元,以银行存款支付。借：库存商品药品及耗材50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500三、药品及耗材领用3 .美容科室领用药品及耗材30000元。借：主营业务成本药品及耗材成本30000贷：库存商品药品及耗材30000四、设备购置及折旧4 .购置医美设备一台,价款800000元增值税104000元,以银行存款支付。借：固定资产一医美设备800000应交税费应交增值税（进项税额）104000贷：银行存款9040005 .计提当月医美设备折旧5000元。借：主营业务成本一设备折旧5000贷：累计折旧5000五、支付员工工资6 .支付医生、护士及咨询师等员工工资60000元。借：主营业务成本一人工成本60000贷：应付职工薪酬60000六、营销费用7 .支付广告宣传费用20000元。借：销售费用广告宣传费20000贷：银行前20000七、水电费等费用支出8 .支付当月水电费5000元。借：管理费用水电费5000贷：银行存款5000八、期末结转损益9 .期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入一医美服务收入100000贷：本年利润10000010 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润120000(30000药品及耗材成本+5000设备折旧+60000人工成本+20000广告宣传费+5000水电费+管理费用假设为100OO元)贷：主营业务成本药品及耗材成本30000设备折旧5000人工成本60000销售费用一广告宣传费20000管理费用一水电费5000