记账实操-保险业的会计科目设置.docx

账务处理会计实操文库记账实操-保险业的会计科目设置一、资产类1 .货币资金库存现金:可按币种设置，如人民币现金、美元现金等。银行存款：按银行名称设置，如工商银行存款、建设银行存款等。2 .应收保费车险应收保费：针对车险业务的应收款项。寿险应收保费：寿险业务的应收保费。财产险应收保费：财产险业务应收保费等。3 .应收代位追偿款车险代位追偿款：对应车险业务代位追偿情况。其他险种代位追偿款：如财产险等。4 .应收分保账款国内分保应收账款：与国内分保公司的应收款项。国际分保应收账款：与国际分保方的应收款。5 .保户质押贷款短期保户质押贷款：按贷款期限设置。长期保户质押贷款：同上。6 .固定资产办公设备：电脑、打印机等。电子设备：服务器、网络设备等。房屋及建筑物：公司自有的办公场所等。7 .累计折旧办公设备折旧：对应办公设备。电子设备折旧：对应电子设备。房屋及建筑物折旧：对应房屋及建筑物。二、负债类1 .应付赔付款车险应付赔付款：针对车险理赔的应付款项。寿险应付赔付款：寿险理赔应付。财产险应付赔付款：财产险理赔应付。2 .应付手续费及佣金车险手续费及佣金：车险业务的手续费和佣金。寿险手续费及佣金：寿险业务的相关费用。财产险手续费及佣金：财产险业务费用。3,预收保费车险预收保费：车险业务预收款项。寿险预收保费：寿险预收款项。财产险预收保费：财产险预收。4.应交税费增值税：按进项税额、销项税额等设置明细。企业所得税：可设置预缴所得税、汇算清缴所得税等。城市维护建设税、教育费附加等：分别设置明细科目。三、所有者权益类1 .实收资本股东A投入：明确不同股东的投入资本。股东B投入：以此类推。2 .资本公积资本溢价：记录股东投入超过注册资本的部分。其他资本公积：如可供出售金融资产公允价值变动等。3 .盈余公积法定盈余公积：按法定比例提取的部分。任意盈余公积：根据企业决策提取的部分。4 .未分配利润本年利润转入：记录本年度实现的利润转入未分配利润的金额。以前年度未分配利润：反映以前年度累计的未分配利润。四、损益类1 .保费收入车险保费收入：车险业务的保费收入。寿险保费收入：寿险业务保费。财产险保费收入：财产险业务保费收入。2 .投资收益股票投资收益：按股票投资的明细设置。债券投资收益：按债券投资的明细设置。基金投资收益：按基金投资的明细设置。3 .赔付支出车险赔付支出：车险理赔支出。寿险赔付支出：寿险业务赔付。财产险赔付支出：财产险赔付支出。4 .手续费及佣金支出车险手续费及佣金支出：车险业务的手续费和佣金支出。寿险手续费及佣金支出：寿险业务的相关费用支出。财产险手续费及佣金支出：财产险业务费用支出。5 .业务及管理费办公费用：办公用品、水电费等。管理人员工资：公司管理层人员的工资及福利。差旅费：管理人员出差产生的费用。6 .营业外收入盘盈利得：区分固定资产盘盈、存货盘盈等。捐赠利得：按捐赠来源设置明细。7 .营业外支出罚款支出：按罚款原因设置明细。捐赠支出：按捐赠对象设置。