记账实操-劳务公司的账务处理.docx

账务处理会计实操文库记账实操-劳务公司的账务处理1 .用工单位会计处理借：生产成本、工程施工等管理费用一劳务费应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付帐款应付职工薪酬2 .按6%税率一般计税Q）确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)(2)向被派遣员工支付薪酬借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款(3)取得发票，差额扣税时借：应交税费一一简易计税(扣减)贷：主营业务成本（4）申报纳税时借：应交税费简易计税（缴纳）贷：银行存款3 .简易计税（差额）Q）收到劳务派遣费时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一简易计税应交税费应交增值税（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保睑及住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款(3)取得发票，差额扣税时借：应交税费简易计税应交税费一应交增值税贷：主营业务成本(4)申报纳税时借：应交税费一简易计税应交税费一应交增值税贷：银行存款劳务公司的账务处理实例：假设某劳务公司在2024年8月发生以下业务：业务1:收到客户支付的劳务服务预付款100,000元借：银行存款100,000贷：预收账款100zOOO业务2:当月为客户提供劳务服务，发生人工成本60,000元借：劳务成本60,000贷：应付职工薪酬60,000业务3:确认当月劳务收入80,000元借：预收账款80,000贷：主营业务收入80,000同时，结转劳务成本:借：主营业务成本60,000贷：劳务成本60,000业务4:计提管理人员工资IOQOO元借：管理费用10,000贷：应付职工薪酬10,000业务5:支付办公场地租金5,000元借：管理费用5,000贷：银行存款5,000业务6:购买办公用品21000元，现金支付借：管理费用2,000贷：库存现金2,000业务7:当月缴纳增值税1.OOO元借：应交税费-应交增值税（已交税金）1,000贷：银行存款1,000业务8:计提城市维护建设税70元（税率7%）,教育费附加30元（税率3%）借：税金及附加100贷：应交税费-城市维护建设税70贷：应交税费-教育费附加30业务9:当月实现净利润5,900元，结转至未分配利润借：本年利润5,900贷：利润分配-未分配利润5,900