做账实操-多交的增值税会计处理.docx

账务处理会计实操文库做账实操-多交的增值税会计处理企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在"应缴税费-应缴增值税"科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入"营业外支出"。参考的内容：1、能退的话，直接原分录转回2、不能退的话，应该可以抵扣的。3.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但注册会计师。会计2011标准做法是如下分录）。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）案例增值税的问题，多交了一分钱怎么处理？四舍五入导致多交1分钱的增值税，会计上可以计入"营业外支出"。增值税计税方法在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。根据企业销售额大小和企业会计核算水平，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法，小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=（不含税）销售额*税率当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣（大部分发票属于此种凭票分期抵扣（不动产发票分两年抵扣）和计算抵扣（购进农产品2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法当期应纳增值税额=不含税销售额X征收率（3%、5%）二含税销售额+（1+征收率）X征收率增值税的其他规定1 .增值税的纳税期限：(1)固定期限：分别为1日、3日、5日、IOBs15日、1个月或者1个季度。(2)不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。(3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其飒税人。2 .税款缴库时间：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。3 .增值税扣缴义务发生时间：为纳税人增值税纳税义务发生的当天；解缴税款的期限，期满之日起15日内。多交的增值税计提到什么科目？企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税"科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入"营业外支出