XX为某集团做的-财务分析制度.docx

XXX集团公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司二零零X年X月第一篇财务分析操作规程1内部会F报丧流转图1第一率财务分析涉及的责任人及职费2第二章操作规程2一、周报、日报2二、月报、季报3三、年报3四、重点事项4五、内部财务会计报我览衣（详见附表）4第二篇集团财务分析填报说明5第一章指标说明5一、财务会计指标5获利能力分析指标5G营运能力分析指标6G）偿付能力分析指标7M成长性分析指标7二、贵任会计指标7（）利润中心7U）蜿用中心8G）本钱中心8入杜邦分析体系8第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）8第一U财务分析掾作规程内部会计报表流转图出实战框架错濡为法人生体.虚筏框架N部为非法人主体.4每今业务分部燧书相应设置，当实线框梨局匐无虚线上下级时.可坡直接统计、建级上报.*/指在鸿达公司设行机动材料琢,机动部部长也应比照生产部部长,承当对阳存的内部统计分析职而。*指水泥公司卜属子公司采胸部与铺售部合并成为供精部.第一章财务分析涉及的责任人及职贵令各级销竹公司负责人：负由定期汇总产品销竹蜕计报表，并进行分析.令各级企业管埋部部长、生产部郃长：负击定期汇总诲存材料、库存产品的统计极衣，jf进行分析，实现合理、有效的库存管理.。各级栗防部部长：负费定期汇总.原材料统计报衣，并进行分析.。各级财务部部长：负费定期汇总整体财务状况的统计报表、分析.并为管理层提供决策依据.以下各级负贲值包统计的部门统称管件部门.各级负贲生产、库存统计的部门统称生产管理部门,各级负货采购统计的部门统称采购部门,各绘财务统计部门统称财务部门.第二章掾作规程一、周报、日报()销售部门根据对箱构产品的种类、数盘、单价，款J1.可也，内部销伊、折扣与折让等的统计，编制销售日报3£销售周报3各一式三份,经部门负责人签字后.一份本部门留存.一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门口生产管理部门根据对材料进、出、存、退辅助生产费用工时产品、副产品数!ft平安库存、实际库存,集团内部调剂等的统计,编制£库存日报h生产日报和库存周报h生产周报§各一式三份,经部门负贲人签字后,一份本部门留存、一份交上线相关主管部门、一份送本级财务部门.采购部门根据对材料需求,原材料市场价格,应忖账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门用在、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.网财务解门年日、年周根据有关部门报送的报表进行汇总，并编制资金日报3资金周报3,内部往来日报*同时附送生产日报3、库存日报3£销售日报h生产周报-库存周报销田周报3,各一式三份，经部门负成人签字后，一份本部门序存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总羟理。二、月报、季报W精由部门根据对精件产品的种类、效地、单价，款项回收，内部销竹，折扣与折让等的统计，编制销售月报机销的季报卜各一式三份，经部门货币人签字后，一份木部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送木级财务部门.Q生产管理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数麻，平安库存、实际库存等的统计，编制库存月报3、彳生产月报和降存季报卜、生产季各一式三份，经部门负费人签字后，一份本部门的存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制果明统计月报3和果照统计季报各一式三份,经部门负责人签字后,一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.财务部门1、每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总,娟制资金月报人资金季报,内部往来月报、内部往来季报3同时附送4月度'季度销伸报表K月度、季度生产报表h月度、季度库存报表K月度、季度采购统计表3并根据集团公司财务分析的要求,分析编制£梢售毛利、产品本钱分析表3应收款、应付款分析:衣h5期同由用分析表h4差异分析表34杜邦财务分析报告等,各一式三份，经部门负并入签字后,一份本部门府存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理.2、短月末，各法人主体应编制本公司的£资产仅俯表机学利润表、£现金流域表，若为御编制合并会计报表的，还应编制合并资产负做表、合并利河表？、4合并现金流磕表机三、年报H销华部门根据对全年销售产品的种类、数量、单价,款项回收,内部销售,折扣与折让的统计，编制（销售年报各一式三份，羟部门负五人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务郃门.y生产滑理部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品效吊，平安库存、实际库存等的统计，编制皆库存年报和生产年报*各一式三份，经部门负资人彩字后，一份本部n田存、一份交上级相关主管部门、一份送本级财务部门.采的部门极抵对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计,编制采购统诗年报3各一式三份,经郃门负击人签字后，一份本部门留存、一份交上缴相关主管部门、一份送本级财务部11.财务部门1、年末根据有关部门报送的报衣进行汇总，编制学资金年报,内部往来年报3同时附送£销件年报h£生产年报34库存年报34采购统计年报h并根据.集团公司财务分析的要求,分析第制攵的普毛利、产品本钱分析表，应收款、应付款分析表h期间费用分析表,差异分析表h杜邦财务分析报告等,各一式三份,经部门负贲人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理.2、年末，各法人主体应编制本公司的E资产负债我ha利润去h利润分配表hE现金流Jft表M若为衢编制合并会计报表的,还应编制合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表、合并现金瓶最表3.年末,各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国冢或地方法律、法规要求提供的财务资料.四、重点事项1、当月报、季报、年报编报期有更合时,可按最大编报期编制.如：第12月月报、第4季度季报，可合并在年报中编制.2.H报、周报编报期即使与其他报表有重合.也必须单独编制.不可合并.五、内部财务会计报表一览表（详见附表）第二篇集团财务分析填报说明第一章指标说明一、财务会计指标O获利能力分析指标销售利润分析指标销得毛利率=俏传毛利:销科收入挣额箱售毛利=销售收入净额一料售本钱=销售收入一销售折扣与折让一销售本钱此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售本钱后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。营业利润率=息税前营业利润÷销售收入净领息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反映企业通过销售产品创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、开展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续开展的基础薄弱。核心业务利润率=核心业务息税前营业利润/核心业务销告收入净额此项指标反映企业通过核心产品的销华创造利涧的能力。该项指标可以作为对产品工程或业务工程进行价值评价的标准之一。本钱利润分析指标本钱费用利润率=营业利润÷本钱费用总额本钱费用总额=销售本钱+销售费用+管理费用+财务费用此项指标反映企业通过本钱和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的本钱和费用的消耗越有价值“使用此项指标时，应注意财务费用性质对利涧指标选择的影响，即若贷款无用投资情况，则可使用营业利润为分子,否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报哪率=净利润÷平均总资产平均总资产=（期初资产总额一期末资产总额）÷2此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。资本收益分析指标净资产收益率=净利润/平均净资产平均净资产h（期初所有者权益总额+期末所有者权益总额）÷2此项指标反映企业利用自有资本获利的能力.资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额此项指标反映企业自有资本的增值速度。收益旗量分析指标核心业务利润占利润的比重=核心业务利润/利润总额此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利刑比例过重时，企业应注意利涧来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。营运指数-经营现金净流量÷经营所得现金=经营现金净潦量÷（净收益一非经营收益+非付现费用）此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金潦入的关系，此项指标应大于1,若小于1则说明企业的收益质量不够好。保障性分析指标销售营业现金流入比率=销住商品产生现金流入量+销件收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入,此数值越而说明企业产品回笼资金的情况越好.企业的运转也越有保障。资金平安率=资产变现率一资产负债率资产变现率=（现金及其等价物+良性债权+适销存货+可变无形资产）÷资产总额此项指标反映企业资金的平安程度，同时说明企业资产能在归还负债之后，可继续扩充开展的能力。O营运能力分析指标流动资产周转率=箱传收入净额。平均流动资产此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。营业周期=存货周转天数应收账款周转天数存货周转天数=360÷存货周转率=360÷（销售本钱+平均存货）应收账款周转天数-360+应收账款周转率-360÷（销售收入+平均应收账款）此项指标反映企业存贷转化为资金的周传速度,营业周期越短,说明企业的周转速度越快。偿付能力分析指标现金流动负债比率=经营现金净流入小流动负债此项指标反映企业归还即期债务的能力.资产负债率=负债总额÷资产总额此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率,否则，则应保持较低的资产负债率,以降低财务风险。岫成长性分析指标销售增长率=（本期销存收入一上期销售收入）÷上期销传收入XK）0%此项指标反映销售收入的增长速度。净利洵增长率=（本期净利涧额一上期净利润额）。上期净利润额X1.O0%此项指标反映净利涧的增长速度。资本积累率二本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%此项指标反映企业自有资本的积累速度.沽以上20项指标数据来源于各公司编报的对外电务会计报衣.二、责任会计指标（一）利润中心预算分析、趋势分析结合比率分析.平安边际率=（实际精竹做一保本销售额）÷实际俯竹做保本销仰额=固定本钱÷单位边际奉献率=固定本钱÷（单位边际奉献÷单价）=固定本钱÷（单价一单位变动木钱÷用价边际奉献率=（销的收入一变动木钱）÷销华收入俏竹利涧率=平安边际率X边际奉献率注:以上3项指标数捷I来源于各公司责任会计报衣.O费用中心预算分析、趋势分析。本钱中心标准本钱分析、趋势分析。三、杜邦分析体系数据来源，各公司编报的对外财务会计界我第二章财务分析报表格式及填报说明（详见附表）