医院现金管理内部控制.docx

医院现金管理内部控制医院的现金收入占整个业务收入的比重大，出纳员、门诊收费员、入院处收费员等，每天要接触到大量现金的岗位显得尤其重要。财务要进行管理监督，不仅要加强财务人员自身素质的培养，还要健全医院的规章制度，使财务人员有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保医院财产的安全完整，保证医院的正常运转。内部牵制制度，是内部会计控制制度的重要内容之一，要求管钱与管账的，职责明确，相互分离、相互制约、相互监督。一、出纳岗位1、及时登记现金日记账和银行存款日记账，现金每日送存银行,并登记现金盘点表，做到日清月结，保证账实相符。月末，现金日记账和银行存款日记账要与总账核对，保证账帐相符。2、每月终了，出纳人员将银行对账单与银行日记账进行核对，并编制银行余额调节表。3、所有会计凭证及时序时编号，以防凭证的遗失或人为毁损。4、现金支票、转账支票与银行预留印鉴要分别由专人保管，领用支票要进行登记，支票填写完毕，由专人审核无误后方可加盖印鉴章。5、支付款项时，由会计人员根据审核无误的原始票据编制记账凭证，并加盖私章；出纳员根据凭证，要求领款人签字后付款，并加盖私章确认此笔款项已付出。6、收入款项时，由会计人员先做凭证，出纳员根据凭证收款;收费员上交收入频繁，可由会计人员先开收据，出纳员根据收据收款，每日汇总编制收凭证。7、有专人负责登记财务收据的号码及该收据入账的凭证号，确保每笔收入都及时入账，以防遗失、遗漏或人为毁损。二、门诊收费员岗位1、根据门诊收费系统打印出的门诊收费日报表，上交当日的收费金额，收费员手中除必要的零钞外，不得存放大量现金。2、会计人员先对门诊收据存根联进行审核，无误后由出纳员收款。审核门诊收据时，要注意收据号码、流水号是否连续，日报表上的作废收据号码与门诊收据是否一致，作废的门诊收据是否一式三联收回。3、领用门诊收据时要进行登记，交网时要进行核销。三、入院处收费岗位1、收到病人住院预交金要开具预交金收据，每日上交住院预交金，收费员手中不得存放大量现金。2、病人出院结账时，收回预交金收据，出具住院收据。每日根据住院收据上交住院金额，并抵扣住院预交金。3、每月末核对病人的住院预交金，以防贪污、挪用。