对实际执行的重要性的考虑.docx

客户名称工作底稿名称对实际执行的重要性的考虑财务报表日版本：2020-10确定实际执行的重要性时的考虑因素导致确定的实际执行的重要性处于范围中的较低值的条件导致确定的实际执行的重要性处于范围中的中等值的条件导致确定的实际执行的重要性处于范围中的较高值的条件说明项目组评价5O%1已知错报和可能错报（根据以前的重大错报及其他因素估计）的预期总金额单独或汇总起来，在金额或性质上对被审计单位财务报表具有重大性。较高的错报金额较低的错报金额很少或没有错报当预期有较多的错报时，估计的未发现错报的金额通常更大。管理层对识别和应对经营风险的总体态度管理层通常拒绝审计调整管理层愿意考虑审计调整，并通常会更正所有已知错报管理层愿意考虑审计调整，并且总是会更正所有已知错报对己知和可能错报进行更多的调整，降低了估计的未发现错报的金额金额需要作出估计且无法精确确定的账户数量账户众多一些账户一个或少量账户当有较多的账户金额需要作出估计时，估计的未发现错报的金额通常更高识别出的控制缺陷的数量和/或以前年度结转的错报识别出较多的控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额较高识别出一些控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额较低或没有结转调整未识别出控制缺陷和/或影响本年度的结转调整金额很低或没有结转调整较少的控制缺陷和/或影响本年度的结转调整，降低了估计的未发现错报的金额计划的抽样测试程序的聚集效应计划使用抽样程序的范围较大计划使用抽样程序的范围较小很少或计划不使用抽样程序考虑到使用的样本规模导致的未发现错报的聚集效应，估计的未发现错报的金额通常较大被审计单位的总体规模和复杂程度，包括经营的多元化交易和经营架构较为复杂的大型被审计单位交易和经营架构较为复杂的中等规模被审计单位被审计单位的经营不复杂，很少或没有多元经营随着规模和经营复杂程度的增力口，聚合风险也随之增加。因此，应调整（降低）实际执行的重要性，以应对在这种情况下增加的聚合风险。90%1实际执行的重要性通常在财务报表整体重要性的50%至90%之间。如适当，项目组也可以选择低于50%的比例。基于评价标准，综合确定实际执行的重要性：