做账实操-生产企业账务处理实例.docx

财税做账会计实操文库做账实操-生产企业账务处理实例某工厂20XX年7月发生以下经济业务：1、购入甲材料6000元乙材料2000元增值税率为17%,其中甲材料货款的50%已在上月预付，以银行存款支付甲材料其余50%货款和乙材料全部货款。2、购入甲材料5000元，税额850元，开出商业承兑汇票一张。3、仓库发生材料，用途如下表：5、从银行提取现金140000元,发放本月职工工资。6、计算本月因购置设备而向银行借款产生的利息费用500J1.o7、本月职工工资分配如下：生产A产品工人工资8000元；车间管理人员工资2000元；厂部管理人员工资4000元，共计14000元。8、计提本月固定资产折旧费，其中：车间折旧费800元,厂部折旧费600元。9、厂长陈民报销差旅费，共计1800元，余额退回。10.以银行存款支付本月水电费860元，其中车间水电费720元，厂部水电费140元。11、月末结转本月制造费用。12、上月投产的A产品100件本月全部完工，A产品月初在产品成本2180元，计算并结转其实际生产成本。13、销售给光明公司A产品400件，单价200元，货款尚未悔1.14、结转已售A产品的实际生产成本，假设单位成本为150J1.o15、结转本月发生的收入和费用，并按25%的税率计提应交所得税。要求：根据以下经济业务，编制会计分录。答案1借：原材料-甲材料6000乙材料2000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：预付账款3000银行存款63602借：原材料-甲材料5000应交税费-应交增值税（进项税额）850贷：应付票据58503借：生产成本-A产品7500制造费用700管理费用1300贷：原材料一甲材料3800乙材料57004借：其他应收款-陈民2000贷：库存现金20005借：库存现金140000借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款140000贷：库存现金1400006借：财务费用500贷：应付利息5007借：生产成本-A产品8000制造费用2000管理费用4000贷：应付职工薪酬140008借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14009借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款-陈民200010借：制造费用720管理费用140贷:银行存款86011借：生产成本-A产品4220贷：制造费用4220(700+2000+800÷720)12借：库存商品21900贷：生产成本-A产品21900(7500+8000+4220+2180)13借:应收账款一一光明公司93600贷：主营业务收入-A产品80000(400*200)应交税费-应交增值税(销项税额)1360014借：主营业务成本60000(400*150)贷：库存商品6000015(1)借：主营业务收入80000140000(本月的生产费用+月初在产品成本)贷：本年利润80000(2)借:本年利润68340贷：主营业务成本60000管理费用7840(1300+4000+600+1800+140)财务费用500（3）本年利润总额=80000-68340=11660（元）应纳的所得税额=II660*25%=2915（元）借：所得税费用2915贷：应交税金-应交所得税2915