做账实操-应付职工薪酬的会计处理.docx

账务处理做账实操-应付职工薪酬的会计处理1 .工资、奖金、津贴、补贴(1)计提时。借：生产成本【生产车间生产工人的工资、奖金、津贴和补贴】制造费用【生产车间管理人员的工资、奖金、津贴和补贴】管理费用【行政管理人员的工资、奖金、津贴和补贴】销售费用【销售人员的工资、奖金、津贴和补贴】研发支出【研发人员的工资、奖金、津贴和补贴】合同履约成本【劳务人员的工资、奖金、津贴和补贴】在建工程【在建工程人员的工资、奖金、津贴和补贴】贷：应付职工薪酬工资(2)发放时。借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金【实际发放的金额】应交税费应交个人所得税【代扣代缴的个人所得税】其他应收款【收回代垫医药费、职工房租等代垫款项】2 .职工福利费(1) 确认时。借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/研发支出/在建工程等贷：应付职工薪酬职工福利费/非货币性福利(2)发放时一一货币性福利。借：应付职工薪酬一职工福利费贷：银行存款等(3)发放时非货币性福利。发放自产产品作为职工福利。借：应付职工薪酬非货币性福利贷：主营业务收入【产品售价】应交税费应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：库存商品借：税金及附加贷：应交税费应交消费税将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用。借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧租赁住房（短期租赁）等资产供职工无偿使用。借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬非货币性福利实际支付租金时：借：应付职工薪酬一一非货币性福利贷：银行存款3 .社会保险费、住房公积金、按规定提取的工会经费和职工教育经费借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/研发支出/在建工程等贷：应付职工薪酬一一社会保险费（医疗保险、工伤保险）住房公积金工会经费职工教育经费4 .短期带薪缺勤借：管理费用等【预计由于职工累积未使用的带薪缺勤权利而导致的预期支付的追加金额】贷：应付职工薪酬一一带薪缺勤短期带薪缺勤一一累积带薪缺勤5 .设定提存计划借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等贷应付职工薪酬一设定提存计划一一基本养老保险费6 .辞退福利(D计提时：借：管理费用贷：应付职工薪酬辞退福利【补偿额】(2)实际支付时：借：应付职工薪酬一辞退福利贷：银行存款