做账实操-书法公司的账务处理分录.docx

财税做账会计实操文库做账实操-书法公司的账务处理分录1 .采购书法用品（如宣纸、毛笔、墨汁等）借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款2 .销售书法作品借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）3 .销售书法用品借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）4 .结转书法作品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品5 .结转书法用品销售成本借：其他业务成本贷：库存商品6 .支付员工（书法老师、销售人员等）工资借：管理费用/销售费用工资贷：应付职工薪酬7 .发放员工工资借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费应交个人所得税8 .支付办公场地租金借：管理费用-租金贷：银行存款9 .计提固定资产折旧（如办公设备、展示架等）借：管理费用/销售费用贷：累计折旧10 .支付水电费借：管理费用-水电费贷：银行存款11 .收到客户的书法培训费用借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）12 .举办书法展览，支付展览相关费用借：销售费用贷：银行存款以下是一个书法公司的成本核算实例：假设一家书法公司在一个月内的经营情况如下：一、直接材料成本1 .采购宣纸100O张，每张5元，共计5000元。2 .毛笔200支，每支20元，共计4000元。3 .墨汁50瓶，每瓶30元，共计1500元。二、直接人工成本1.书法老师5名，平均每人月工资8000元，共40000兀O三、间接成本1 .办公场地租金6000元/月。2 .水电费1000元/月。3 .办公设备折旧1500元/月。四、本月销售书法作品50幅，每幅平均售价2000元；举办书法培训课程，共招收学员30名，每人收费100o元。1.直接材料总成本=5000+4000+1500=10500元2.直接人工成本=40000元3.间接成本总额=6000+1000+1500=8500元总成本二直接材料成本+直接人工成本÷间接成本=10500+40000+8500=59000元书法作品销售收入=50×2000=100000元书法培训课程收入=30×1000=30000元总收入=100000+30000=130000元利润二总收入-总成本=130000-59000=71000元需要注意的是，这只是一个简化的成本核算示例，实际情况中可能还会有其他成本项目，如营销费用、运输费用等，具体的成本核算需要根据公司的实际经营情况进行详细准确的计算和分析。