附件：增值税及出口退税申报审核报告.docx

*公司增值税及出口退税申报审核报告*税务师事务所有限公司增值税及出口退税申报审核报告*审字20*号*有限公司：我们接受委托，对贵单位20*年*月增值税及生产企业出口货物免、抵、退税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的增值税及出口退税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则、国家税务总局关于印发生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）的通知（国税发200211号）和国家税务总局关于印发出口货物退（免）税管理办法（试行）的通知（国税发200551号）及其有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：一、经营及财务状况*有限公司是由*、*二位自然人共同投资组建的有限责任公司，于200*年*月*日成立，注册资本*万元。取得宁波市工商行政管理局象山分局核发的注册号为*企业法人营业执照。法定代表人：*。经营范围包括：一般经营项目：太阳能晶片、太阳能电池板、自动化电子设备、太阳能设备、工艺品、文具、箱包、家用电器的制造、批发、零售；日用品批发、零售；自行和代理各类货物和技术的进出口。已经对外贸易经营者备案登记（进出口企业代码：*）贵公司20*年*月账面反映主营业务收入*元，其中出口收入*元。二、应交增值税和应退税额的计算1、应交增值税的计算贵公司20*年*月份应税货物销售额为*元，适用税率为17%,销项税额为*元；本月免抵退出口货物销售额为*元，进项税额*元，上期留抵税额为*元，免抵退货物应退税额为*元，应纳税额为O元，期末留抵税额为*元。2、应退税额的计算贵公司20*年*月份出口*个太阳能电池板，离岸价为*美元,免抵退出口货物销售额为*美元，折合人民币为*元，均为单证不齐全的出口货物，本月收齐单证的前期出口货物销售额为*元，退税率为17%,出口销售额乘退税率为*元，免抵退税额抵减额为O元，免抵退税额为*元，20*年*月计算退税的期末留抵税额为*元，应退税额为*元。本报告书仅供贵单位向主管税务机关办理增值税纳税申报和生产企业出口货物免、抵、退税申报时使用，不作他用，非法律、行政法规之规定，本鉴证报告书的全部或部分内容，不得提供给其他单位或个人，因使用不当造成的影响与本所及注册税务师无关。附件：1 .税务师事务所执业证书复印件（略）2 .企业基本情况（略）3 .对外贸易经营者备案登记表复印件(略)4 .增值税和生产企业出口货物免、抵、退税申报审核事项有关证明材料，包括:(略)(1) 20*年*月份增值税纳税申报表(2) 20*年*月份生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表(3) 20*年*月份生产企业出口货物免、抵、退税货物申报明细表(4) 20*年*月份生产企业出口货物前期单证齐全且信息齐全明细表(5)海关出口货物报关单(6)货物销售发票*税务师事务所中国注册税务师：中国注册税务师：*20*年*月*口