主要会计事项分录举例_0.docx

主要会计事项分录举例主要会计事项分录举例（工业企业会计制度）主要会计事项分录举例一、材料收发业务（'）材料的收入A.按安排成本核算:1.外购材料（1）依据发票帐单支付材料价款和运杂费借:材料选购贷:银行存款（或现金、其他货币资金等）（2）采纳商业汇票结算方式，开出、承兑的商业汇票借：材料选购贷:应付票据（3）预付材料价款借:预付帐款贷：银行存款4）已经预付货款的材料验收入库，依据发票帐单的应付金额借：材料选购贷：预付帐款（5）补付上项货款借：预付帐款贷：银行存款（6）退回上项多付的货款借：银行存款贷：预付帐款（7）购入材料应负担的自营运输费用借:材料选购贷：生产成本（协助生产成本）（8）应向供应单位、运输机构等收回的材料短缺或其他应冲减材料选购成本的赔偿款项，应依据有关的索赔凭证借：应付帐款（或其他应收款）贷：材料选购（9）购入材料运输途中特别损失和尚待查明缘由的途中损耗借：待处理财产损益（待处理流淌资产损益）贷：材料选购（1O）月终，依据已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按安排成本借：原材料包装物低值易耗品等贷：材料选购（11）将上项材料的安排成本与实际成本的差额进行转帐：实际成本大于安排成本的差额借：材料成本差异贷：材料选购实际成本小于安排成本的差额借：材料选购贷：材料成本差异（12）月终，依据尚未收到发票帐单的收料凭证，按安排成本暂估入帐（下月初用红字转回）借：原材料包装物低值易耗品等贷：应付帐款（暂估应付帐款）（13）月终，依据已收到发票帐单但尚未付款或尚未开出、承兑的商业汇票的收料凭证，按实际成本借：材料选购贷：应付帐款同时：按安排成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料选购同时结转材料成本差异。2.臼制完成验收入库的材料借：原材料等（安排成本）材料成本差异（实际成本大于安排成本的差异）贷：生产成本材料成本差异（实际成本小于安排成本的差异）3.投资人投入的材料借：原材料等（安排成本）材料成本差异（确定的价值大于安排成本的差异）贷：实收资本（确定的价值）材料成本差异（确定的价值小于安排成本的差异）B.按实际成本核算：1 .购买的已入库的材料，支付价款、运杂费等借：原材料包装物低值易耗品贷：银行存款（或现金、其他货币资金等）2.购买的已入库的材料，开出、承兑的商业汇票借：原材料包装物低值易耗品贷：应付票据3.对已经付款或已开出、承兑的商业汇票但材料尚未到达的收料凭证借：在途材料贷：银行存款应付票据4.上述材料验收入库时借:原材料等贷：在途材料5.月.