预算管理制度.docx

欧务管理工具预算管理预算管理制度XX公司预算管理制度第一章总则第一条为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源进行分配、考核、控制，有效地组织、协调公司的生产经营活动，促进公司经营目标的实现，特制定本制度。第二条公司预算管理以提高经济效益为目标，以财务管理为核心、资金管理为重点。第三条公司实行全面预克管理，一切经营管理活动均纳入预算管理，所有部门及员工都是预算的执行者。第二章预算管理体制与原则第四条公司实行“统规划、逐级管理”的预算管理体制。第五条公司预算管理遵循以下原则：1 .目标一致性。预算必须与公司发展目标和战略规划相一致，各级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。2 .全面性。公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳入预算管理。3 ,适度性。预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目标，保证预兑的可行性。4 .上下结合、分级编制、全员参与。臼上而下分解目标，自下而上编制预算。预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积极参与。5 .刚性预算“年度预算一旦审批通过，所有部门及历工都必须严格遵守。预算执行纳入部门及员工绩效考核。第三章预算管理内容预算管理的主要内容包括业务预算、投资预算、筹资预算和财务预算等。及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。第九条财务预算财务预.算是在预测和决策的基础上，困绕公司战略目标，对预鸵年度内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映.1 .现金预算.是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算.预计预克年度内现金的收入、现金支出、现金多余、现金不足以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算仃关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。2 .预计资产负债表，是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期木财务状况的预计报表，一般根据预算期初实际的资产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。3 .预计利润表，是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预计报表，一般根据业务预算、资本预算,筹资预算等有关资料分析编制.第四章预算编制第十条公司预.算按会计年度编制，每年9月份开始编制卜一会计年度全年预算，包括全年总体预算、月度预算，预算分析与考核也相应地分为月度分析与考核、年度分析与考核。第十一条公司预算编制采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”，即“自上而下分解目标，自下而上编制预算”，必乂下达、U确认、乂必审批、必以负责的程序。1 .总经理办公室制定公司战略规划和年度经营计划，提出年度预算总目标、制定预算编制政策,报茶事会批准，并由财务部下达至各预算执行部门。2 .各预算执行部门基于卜达的预算目标和政策，结合本部门年度业务计划制定部门预算并提交给财务部。3 .财务部汇总、分析各部门编制的部门预算，并与总经理办公室、项算部门