项目部收入、成本会计核算及内控管理制度.docx

项目部收入、成本会计核算及内控管理制度一、目的：及时、准确核算项目收入、成本；为公司的绩效管理提供可靠的依据；二、收入、成本、费用确认基本原则：“权责发生制”；三、项目收入的核算：1、每月项目经理转集团公司财务一份监理、甲方（业主）签证确认的工程量；2、项目会计根据甲方签证计量的工程量确认收入：借：应收帐款贷：主营业务收入四、分包工程的核算：1、项目部进行工程分包时，签定分包合同或劳务合作协议，转集团公司财务一份；每月项目部计量工程师转项目会计、集团公司财务各一份项目经理、计量工程师、分包方签证确认的工程量汇总表；2、项目会计记帐：2.1、 根据项目经理、计量工程师、分包单位三方签证确认的工程量汇总表；借、工程施工-分包工程贷：应付帐款2.2、 实际支付分包工程款时；借：应付帐款贷：现金/银行存款3、分包工程的支付审批权限在集团公司财务并负责直接对分包方付款；五、外部租赁机械设备、运输车队的核算：1、项目部、设备部从外部租赁机械设备、运输车队后，签定租赁协议，转项目会计一份；项目会计根据机械设备的实际使用天数、车队运送量及车距计算应付租金，报项目经理审核；2、项目会计记帐：2.1、 根据协议租赁单价、租赁期限、实际运送量计算租赁费；借：工程施工-机械使用费-租赁费贷：其他应付款2.2、 出租方从项目部借款、领用材料时，办理有关借款、领料手续，并经相关领导审核签字后方可发生；项目会计根据借款单、领料单冲减出租方欠款；借：其他应付款贷：现金/材料2.3、 项目部实际支付租赁费时；借：其他应付款贷：现金六、设备部所属机械设备的核算：1、公司负责制定机械设备租赁费标准，下发各项目部执行；项目会计根据租赁费标准、机械设备明细、实际使用期限计算项目部应付租赁费，记入工程施工成本；集团公司财务根据设备部应收租赁费记入设备部内部主营业务收入,根据应提折旧费记入内部主营业务成本；2、项目会计记帐：2.1、根据应付租赁费；借：工程施工-机械使用费-租赁费贷：其他应付款-设备部2.2、 集团公司财务根据设备部应收租赁费；借：其他应收款-*项目部贷：内部主营业务收入2.3、 集团公司财务根据设备部所属机械设备应计提的折旧；借：内部主营业务成本贷：累计折旧七、项目部所属固定资产的核算：1、项目会计负责统计项目部所属固定资产的原值、现值、预计使用年限、残值率等，每月计提折旧记入工程施工成本；2、项目会计根据计提的折旧费记帐；借：工程施工-施工管理费-其他费用/机械使用费一折旧费贷：累计折旧八、库存材料的核算：1、库存材料指工程施工经常性直接使用的沙子、石料、管材、苗木、种植土、机械设备维修备件等；2、材料送达后办理入库手续，由采购人员、仓库材料员签字；项目会计根据入库单、采购申请单、发票或收据记帐:借：材料贷：应付帐款或现金（直接报销付款）3、施工队根据施工需要填写领料单，办理出库手续，出库单由仓库材料员、施工负责人签字；项目会计根据出库单记帐：借：工程施工-材料费/机械使用费-维修费（维修备件）贷：材料九、办公用品、低值易耗品、固定资产的管理：1、办公用品指办公人员日常使用、单位价值较低的办公耗材；低值易耗品指单位价值高于10元低于500元且比较贵重的生产用具、管理用具、劳保用具等；固定资产指单位价值高于500元的物资；2、办公用品、低值易耗品、固定资产采购前填写请购单、入库时办理入库手续、领用时填写出库单；低值易耗品、固定资产由项目经理指定保管责任人:3、低值易耗品、固定资产报废或灭失时，具体保管责任人填写报废申请单，项目经理或设备部经理审核；4、低值易耗品采用“五五摊销法”；5、项目会计记帐：5. 1、购买时；借：工程施工-施工管理费-办公费/低值易耗品摊销、低值易耗品、固定资产贷：现金5.2、 低值易耗品、固定资产报废时，根据报废申请单；借：工程施工-施工管理费-低值易耗品摊销/施工管理费-其他费用贷：低值易耗品、固定资产十、集团公司、市政公司及绿化公司管理费用在各项目部的分摊：集团公司、市政公司及绿化公司管理费用暂实行独立核算，暂不分摊；十一、其他施工费用的核算见后附的会计核算管理规定;十二、项目部会计资料的存档：工程结束后，项目会计在会计帐薄、凭证、会计报表、出入库单等会计资料装订成册后，转集团公司财务部存档；以上会计资料的日常管理由项目会计负责；十三、附则：1、本制度经总经理批准后生效，总经理签发公布后执行；2、本制度若有修订，由财务部发文通知，新规定公布之日起，本制度自行废止。